Die **KassenSichV ist seit 1.1.2020 offiziell in Kraft** getreten. Bisher zeigt sich ein differenziertes Bild über die Intensität mit der sich Kassenherstellern mit dem Thema auseinandergesetzt haben. Das wird sich jedoch mit 1.10.2020 schlagartig ändern. Ab diesem Datum muss jede Kasse mit einer TSE ausgestattet sein (grundlegende Infos dazu finden Sie [hier](/articles/notwendige-dokumente-für-kassenprüfung)).Als Kassenhersteller stellt sich die Frage: Welche TSE Lösung setze ich ein? Gesetzeskonformität ist dabei oft das entscheidende Kriterium. 

Das Problem:

**Keine TSE ist derzeit vollständig zertifiziert — nur vorläufig freigegeben!**

#### Was können Kassenhersteller also tun? 

TSE Kunden haben grundsätzlich die Möglichkeit Cloud-TSEs oder Hardware-TSEs zu integrieren. Dabei ergeben sich riesige Unterschiede hinsichtlich Zertifizierung, Leistungsspektrum, Praktikabilität und Kosten. Darauf möchten wir folgend näher eingehen.

#### Die aktuelle Situation

Einige Hardware TSE Anbieter haben eine vorübergehende Freigabe für Ihre Systeme und müssen deshalb spätestens Ende 2020 in Re-Zertifizierung. Dabei ergeben sich jedoch große Risiken — beispielsweise durch ein Upgrade auf ein neues Schutzprofil. TSEs mit einer vorübergehenden Freigabe sind de facto nur teilweise geprüft und dadurch besteht das Risiko, dass es zu keiner endgültigen Zertifizierung kommt. Dadurch würden sich mehrere Probleme ergeben:

* Der TSE Hersteller muss Ende 2020 in Re-Zertifizierung. Sollte die Re-zertifizierung nicht positiv abgeschlossen werden muss eine neue TSE Lösung gefunden werden.  Im schlimmsten Fall müssten sich die Kunden einen neuen Anbieter suchen.
* Sollten bei der Re-Zertifizierung grobe Mängel in der TSE zum Vorschein kommen, könnte es trotz der aktuellen vorläufigen Freigabe zu einem kompletten Betriebsverbot kommen. Damit würden alle bereits in Betrieb befindliche TSEs getauscht werden müssen.

#### Was sind die Folgen daraus?

Möglicherweise müsste es zu einem kompletten Austausch aller HW-TSEs kommen. Hardware-Lösungen sind sehr kostenintensiv in der Anschaffung und bergen enorme logistische Herausforderungen. Sollte es also jemals zu Änderungen kommen, müssten potentiell alle Hardware TSEs komplett ausgetauscht werden. Das würde zu abermaligen Kosten und Roll-Out Herausforderungen führen. Darüber hinaus können Hardware TSEs nicht mit den Leistungsspektrum von Cloud Lösungen rund um die notwendigen Prozesse mithalten.

Die Zertifizierung einer Cloud TSE ist nur mehr eine Frage der Zeit. Es gibt Kassensysteme, bei denen es technisch unmöglich ist, eine Hardware Komponente einzubauen (bspw. basierend auf RDP — Remote Desktop Protocol). TSEs als **Cloud Lösung sind auch vom BSI offiziell bestätigt** (siehe dazu [FAQ BSI](https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Schutz-vor-Manipulation-an-digitalen-Grundaufzeichnungen/Veroeffentlichungen/veroeffentlichungen_node.html)). Der führende Anbieter von Cloud-TSEs ist fiskaly, aufgrund des technologischen Vorsprungs, sowie dem einzigartigen Leistungsspektrum. „Das Schöne an einer Cloud Lösung ist die Einfachheit gepaart mit unendlichen Möglichkeiten.“ dokumentiert Dr. Patrick Gaubatz, TSE Experte bei fiskaly.

**Unsere Empfehlung ist ganz klar, eine Cloud-TSE mit der auf alle (gesetzlichen) Anforderungen rasch und günstig reagiert werden kann.** Wie auch beispielsweise auf eine abermalige Verschiebung der Nichtbeanstandungsregel. Sollte es jemals zu gesetzlichen Änderungen oder anderen Updates kommen, kann man diese bei einer Cloud-Lösung einmal zentral integrieren und hat das Thema erledigt. Bei einer Hardware-Lösung muss man jeden POS wortwörtlich einzeln in die Hand nehmen. 

Die **Cloud-Lösung von fiskaly** geht hier weit über die eigentliche Signatur-Einheit hinaus! Während Hardware rein die Signiereinheit darstellt, bietet die Cloud-Lösung von fiskaly innovativen Mehrwert für die Kunden (eBeleg, DSFinV‑K, Dashboard zur Verwaltung aller TSEs, Aktivierung beim Finanzamt, SSO, Multi Mandantenfähigkeit,  …) und ist dabei auch noch kostengünstiger — kontaktieren Sie fiskaly unter **sales@fiskaly.com.**

TSE Kunden haben grundsätzlich die Möglichkeit Cloud-TSEs oder Hardware-TSEs zu integrieren. Dabei ergeben sich riesige Unterschiede hinsichtlich Zertifizierung, Leistungsspektrum, Praktikabilität und Kosten.

Alles rund ums Thema Zertifizierung und TSE

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Digitalisierung ist von Politik und Marktteilnehmern in Deutschland gefordert und somit auch eine Möglichkeit die [Kassensicherungsverordnung](https://kassensichv.net/kassensicherungsverordnung) technologieoffen umzusetzen. In diesem Artikel wird die Systemarchitektur der [cloudbasierten TSE](https://kassensichv.net/cloud-tse) fiskaly SIGN DE beschrieben. Wir gehen auf die Komponenten und deren Funktionen ein und stellen [fiskaly SIGN DE](https://www.fiskaly.com/de/signde) im gesetzlichen Kontext dar.

## Aufbau fiskaly SIGN DE Architektur

Die fiskaly SIGN DE Architektur ist stark durch die gesetzlichen Anforderungen an eine zertifizierte [Technische Sicherheitseinrichtung (TSE)](https://kassensichv.net/cloud-tse) sowie die Umsetzung moderner, verteilter Systeme geprägt. Die Cloud-TSE fiskaly SIGN DE besteht aus zertifizierten Komponenten und weitere Komponenten, die bestimmte Sicherheitsanforderungen erfüllen, um einen manipulationssicheren Betrieb zu gewährleisten. Die Richtlinien werden durch das [Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik](https://www.bsi.bund.de/) (BSI) vorgegeben. fiskaly SIGN DE ist ein verteiltes System und wurde auf Basis der spezifischen Vorgaben für derartige Systeme [durch das BSI zertifiziert](https://www.fiskaly.com/de/zertifikate-verbaende).

## Wie ist fiskaly SIGN DE aufgebaut

Die zertifizierten Komponenten, SMAERS (Security Module Application for Electronic Record-keeping Systems) und CSP-L (Crypto Service Provider Light), stellen die Kernfunktionalität von fiskaly SIGN DE, die Fiskalisierung, bereit und sind im Zusammenspiel die zertifizierte Cloud-TSE.

Sowohl SMAERS als auch CSP-L werden von fiskaly als Teil des Produktes [fiskaly SIGN DE](https://www.fiskaly.com/de/signde) verwaltet. Alle fiskaly SMAERS und CSP-L Instanzen sowie relevante Ressourcen werden in Rechenzentren auf deutschem Bundesgebiet gehostet und sind durch technische, physische und organisatorische Maßnahmen vor dem Zugriff unberechtigter Dritter geschützt.

Um die sichere und konforme Interaktion zwischen den Komponenten der fiskaly Cloud-TSE sowie der verschiedenen Kassensysteme zu ermöglichen, sind weitere Komponenten notwendig. Sie regeln Funktionalitäten wie Zugangskontrolle, Eingabevalidierung und Dienstintegration. So können die Anforderungen an den Umgebungsschutz garantiert erfüllt, der zertifizierte Betrieb der TSE gewährleistet und ein sehr hohes Schutzniveau erreicht werden.

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## Die zertifizierten Komponenten der fiskaly Cloud-TSE

* fiskaly SIGN Cloud-TSE als Gesamtsystem ([TR-03151](https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Technische-Richtlinien/TR-nach-Thema-sortiert/tr03151/tr03151_node.html) und [TR-03153](https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Technische-Richtlinien/TR-nach-Thema-sortiert/tr03153/tr-03153.html))
* Crypto Service Provider Light ([CSP-L](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/CC/Serveranwendungen_Sonstiges/1153_1153V2_1153V3.html))
* Security Module Application for Electronic Record-keeping Systems ([SMAERS](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/CC/Fiskalisierung/1130_1130V2.html))

## SIGN DE Komponenten in der TSE-Umgebung

Die folgenden Komponenten in der TSE-Umgebung gewährleisten die Sicherheitsanforderungen:

* fiskaly SIGN DE Middleware als Teil des ERS
* fiskaly SMAERS Gateway
* fiskaly SIGN DE Backend Komponenten
* weitere Komponenten

Detaillierte Beschreibungen der Komponenten und deren Funktionalitäten finden Sie im nächsten Abschnitt.

## Die zertifizierten Komponenten von SIGN DE

Folgende Komponenten von fiskaly SIGN DE wurden durch das BSI zertifiziert. Die Zertifizierungsdokumente sind zum [Download](https://www.fiskaly.com/de/zertifikate-verbaende) verfügbar.

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## Zertifizierter Betrieb von fiskaly SIGN DE

Registrierkassen erfüllen zwei Aufgaben:

* eine geschäftliche Transaktion aufzeichnen und
* einen Beleg erstellen, der diese Transaktion bestätigt

In der Praxis sind die von einem Unternehmen betriebenen Registrierkassen Teil eines größeren, verteilten Systems, das im offiziellen Amtsgebrauch als “elektronisches Aufzeichnungssystem” (englisch: Electronic Record-keeping System - ERS) bezeichnet wird. Die Registrierkasse - das Gerät selbst - ist lediglich der sichtbare, kundennahe Endpunkt eines ERS.

Die Funktionalität des ERS wird durch eine umfangreiche Reihe verteilter Backend-Funktionen gegeben, darunter Finanz- und Authentifizierungsdienste sowie Archivierung. Jede dieser Funktionen kann von verschiedenen Anbietern abgedeckt werden. Aus Sicht des Kassennutzers sind diese in einem einzigen ERS integriert. Darüber hinaus ist ein ERS ein Managementsystem, das mehrere Registrierkassen pro Filiale, pro Kunde, pro Organisation usw. integriert und zusätzliche Funktionen wie beispielsweise Datenabruf und -analyse bereitstellen kann.

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## Definition ERS

Der Gesetzgeber, das [Bundesministerium für Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) (BMF), definiert die in der Praxis sehr unterschiedlichen Umsetzungen von Kassensystemen und Architekturen wie folgt:

>  **Ein elektronisches Aufzeichnungssystem ist die zur elektronischen Datenverarbeitung eingesetzte Hardware und Software, die elektronische Aufzeichnungen zur Dokumentation von Geschäftsvorfällen und somit Grundaufzeichnungen erstellt.**

(Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO) zu § 146 Nr. 2.1.4)

Diese Definition wird in offiziellen BSI Dokumenten referenziert und wurde in einer individuellen Anfrage von fiskaly am 21.04.2022 durch das BMF nochmals bestätigt. Sie ist bewusst breit gefasst, um Technologieoffenheit zu ermöglichen und die notwendige Digitalisierung zu unterstützen.

## fiskaly SIGN DE als Teil des ERS

fiskaly SIGN DE ist für internetfähige Kassensysteme konzipiert und macht jedes Kassensystem zu einem verteilten Aufzeichnungssystem. Anstelle einer Hardware-basierten TSE-Lösung, die eine Integration und Wartung vor Ort in jedem Gerät, in jeder Filiale erfordern würde, ist fiskaly SIGN DE eine echte Cloud-TSE, also ein reiner Software-Online-Service. fiskaly SIGN DE wird einfach und transparent als eine weitere Komponente in ERS-Systeme integriert. Die fiskaly Komponente im ERS stellt die Fiskalisierungsanforderung sowie Funktionen für die erleichterte Verwaltung von fiskalisierungsbezogenen ERS-Daten sicher. Somit sind Komponenten von fiskaly SIGN DE ein essentieller Bestandteil des Aufzeichnungssystems.

## Umgebungsschutz SIGN DE

Die Umgebung der Komponenten der fiskaly SIGN DE ist so konfiguriert und beschaffen, dass die Komponenten physisch, organisatorisch und technisch geschützt sind. Im Umgebungsschutzkonzept (USK) beschreibt der TSE-Hersteller, wie der Umgebungsschutz zu gewährleisten ist. Um den Umgebungsschutz zu gewährleisten, werden, zusätzlich zu den eingebauten Sicherheitseigenschaften der Komponenten, Sicherheitsmaßnahmen bezüglich ihrer physischen und logischen Umgebungen implementiert. Organisatorische und technische Maßnahmen bieten eine zusätzliche Sicherheitsebene, indem sie die Kommunikation mit den Komponenten und den physischen Zugang zu den Komponenten durch nicht autorisierte Personen und andere Softwareprozesse einschränken und kontrollieren.

Grundsätzlich sollten Umgebungsschutzdokumente sowie weitere Zertifizierungs- oder betriebsrelevante Dokumente von Ihrem Anbieter bereitgestellt werden. Unsere Dokumente finden Sie [hier](https://developer.fiskaly.com/en/docs/certification).

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Digitalisierung ist von Politik und Marktteilnehmern in Deutschland gefordert und somit auch eine Möglichkeit die Kassensicherungsverordnung technologieoffen umzusetzen. In diesem Artikel wird die Systemarchitektur der cloudbasierten TSE fiskaly SIGN DE beschrieben.

fiskaly SIGN DE

SIGN DE Komponenten in der TSE-Umgebung

## Was Kassenanbieter und Händler jetzt wissen müssen

Der neue [Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024](https://www.bundesrat.de/drs.html?id=369-1-24), vorgelegt vom Bundeskabinett, legt besonderen Wert auf die strikte Einhaltung der Belegausgabepflicht und die Manipulationssicherheit bei Kassensystemen. Für die Kassenbranche und Anbieter von technischen Sicherheitseinrichtungen (TSE) sind insbesondere die verschärften Vorgaben zur Belegausgabe und die Meldepflichten von zentraler Bedeutung.

## Wichtige Punkte im Überblick: Was bedeutet der aktuelle Entwurf für die Belegausgabepflicht und TSE-Systeme?

Es wurden keine konkreten Neuerungen wie QR-Codes auf Belegen vorgeschlagen, dennoch zeigt der Entwurf, dass die Anforderungen an die Transparenz und Sicherheit im Kassenumfeld weiter steigen. Cloudbasierte TSE-Lösungen und digitale Belege, wie sie fiskaly anbietet, könnten daher eine noch zentralere Rolle spielen.

## Strengere Regeln zur Belegausgabepflicht

Seit Einführung der [Kassensicherungsverordnung](https://kassensichv.net/kassensicherungsverordnung) (KassenSichV) im Jahr 2020 sind Händler verpflichtet, bei jeder Transaktion einen Beleg auszustellen – sei es in [Papierform](https://www.fiskaly.com/de/blog/papierbeleg-fakten) oder digital. Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 verstärkt diese Anforderungen und sieht nun härtere Sanktionen für Verstöße gegen die [Belegausgabepflicht](https://kassensichv.net/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen) vor. Für Kassenanbieter, Händler sowie Steuerpflichtige ist dies besonders wichtig, da ein ordnungsgemäß ausgestellter Beleg die Grundlage für die Nachprüfbarkeit und Manipulationssicherheit der Transaktionen bildet.

Für Kassenanbieter, die Systeme für ihre Kunden bereitstellen, ist es entscheidend, dass ihre Kassensysteme die Belegausgabepflicht zuverlässig und effizient umsetzen. Für Unternehmen, die bereits [cloudbasierte TSE-Lösungen](https://kassensichv.net/cloud-tse) wie [fiskaly SIGN DE](https://www.fiskaly.com/de/signde) integriert haben, können flexibel sowohl papierbasierte als auch [digitale Belege](https://www.fiskaly.com/de/digital-receipt) verarbeiten. Digitale Belege bieten dabei nicht nur Sicherheit und gesetzliche Konformität, sondern erfüllen auch moderne Kundenanforderungen.

> Gerade für hoch frequentierte Branchen, wie etwa Bäckereien, bieten wir eine Lösung für digitale Belege an, die keine neuen Kassengeräte erfordert. So bleiben Unternehmen flexibel und zukunftssicher, ohne in teure Hardware investieren zu müssen.

Oliver Abl, Country Manager von fiskaly Germany

## Meldepflichten und technische Prüfungen

Ein weiterer zentraler Aspekt des Gesetzesentwurfs sind die verschärften Anforderungen an die technischen Prüfungen und die [Meldepflichten für TSE-Systeme](https://kassensichv.net/articles/neue-mitteilungspflichten-2025-kassen-taxameter-wegstreckenzaehler). Unternehmen müssen sicherstellen, dass ihre TSEs den gesetzlichen Vorgaben entsprechen und ordnungsgemäß bei den zuständigen Behörden gemeldet werden. Manipulationen und Ausfälle sind unverzüglich zu melden, um die gesetzliche Konformität zu wahren.

Für Sie, unsere Kunden, die die cloudbasierte TSE-Lösung SIGN DE integriert haben, bieten sich klare Vorteile: Die Cloud-Lösung ermöglicht eine schnelle und automatisierte Meldung von Fehlern und Manipulationsversuchen. Dies vereinfacht den gesamten Meldeprozess erheblich und erhöht die Reaktionsfähigkeit bei potenziellen Compliance-Vorfällen – so bleiben Sie und Ihre Kunden stets gesetzeskonform und reduzieren gleichzeitig den administrativen Aufwand.

## 2024 bringt mehr Sicherheit für Kassensysteme

Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 verdeutlicht, dass die Anforderungen an Transparenz, Sicherheit und Compliance weiter steigen. Unternehmen, die bereits auf cloudbasierte TSE-Lösungen wie die von fiskaly setzen, profitieren von einer zukunftssicheren Technologie, die sowohl den aktuellen als auch zukünftigen gesetzlichen Anforderungen gerecht wird.

> Es ist gut, dass die Sicherheit und Klarheit im Prüfprozess gestärkt wird. So werden gleiche Voraussetzungen für alle steuerpflichtigen Unternehmen geschaffen, was zur Fairness und Transparenz beiträgt.

Oliver Abl, Country Manager von fiskaly Germany

Obwohl keine spezifischen Neuerungen wie QR-Codes auf Belegen enthalten sind, bleibt die Investition in moderne, flexible TSE-Lösungen unverzichtbar, um gesetzeskonform zu bleiben. Cloud-TSEs ermöglichen es, schnell auf Änderungen zu reagieren und Compliance effizient zu erfüllen.

### Fazit: Cloudbasierte TSE-Lösungen sind die zukunftssichere Wahl

#### Weitere Informationen

Für detaillierte Informationen zum Jahressteuergesetz 2024 und den darin enthaltenen Änderungen, können Sie hier den vollständigen [Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024](https://www.bundesrat.de/drs.html?id=369-1-24) einsehen.

Das Jahressteuergesetz 2024 bringt strengere Vorschriften für die Belegausgabepflicht und die Kassensicherheit. Erfahren Sie, wie Kassenanbieter und Händler durch moderne TSE-Lösungen, wie cloudbasierte Systeme, den neuen Anforderungen gerecht werden können.

Das Jahressteuergesetz 2024 verschärft die Belegausgabepflicht und Kassensicherheit. Entdecken Sie, wie cloudbasierte TSE-Lösungen Händlern und Anbietern helfen, gesetzeskonform zu bleiben.

Jahressteuergesetz 2024: Neue Anforderungen an Kassensicherheit und Belegausgabepflicht

Jahressteuergesetz 2024 stärkt Kassensicherheit

Ab dem 1. Januar 2025 treten neue Regelungen zur Mitteilungspflicht für elektronische Aufzeichnungssysteme in Kraft. Diese betreffen sowohl Kassen(-systeme) als auch EU-Taxameter und Wegstreckenzähler. Hier sind die wichtigsten Informationen und Fristen, die Unternehmen beachten müssen.

## Was ändert sich ab 2025?

Ab dem neuen Jahr müssen alle elektronischen Aufzeichnungssysteme dem Finanzamt gemeldet werden. Diese Regelung zielt darauf ab, die Transparenz und Nachvollziehbarkeit bei der Verwendung solcher Systeme zu erhöhen und Steuerhinterziehungen vorzubeugen.

## Wichtige Fristen

### Kassen(-systeme):

* **Systeme, die vor dem 1. Juli 2025 angeschafft wurden**, müssen bis zum 31. Juli 2025 gemeldet werden.
* **Systeme, die ab dem 1. Juli 2025 angeschafft werden**, müssen innerhalb eines Monats nach der Anschaffung gemeldet werden.
* Ebenso gilt, dass **außer Betrieb genommene Systeme ab dem 1. Juli 2025** innerhalb eines Monats nach der Außerbetriebnahme gemeldet werden müssen.

### EU-Taxameter und Wegstreckenzähler:

* Diese müssen ebenfalls ab dem 1. Januar 2025 gemeldet werden, sobald sie mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sind.
* Systeme, die vor dem 1. Juli 2025 angeschafft oder mit einer TSE ausgerüstet wurden, müssen bis zum 31. Juli 2025 gemeldet werden.
* Ab dem 1. Juli 2025 angeschaffte oder mit einer TSE ausgestattete Geräte sind innerhalb eines Monats nach der Anschaffung oder Ausrüstung zu melden.

## Besonderheiten bei der Außerbetriebnahme

Vor der Meldung der Außerbetriebnahme eines Systems muss die Anschaffung bereits gemeldet sein. Systeme, die vor dem 1. Juli 2025 endgültig außer Betrieb genommen wurden und nicht mehr in Betrieb sind, müssen nur gemeldet werden, wenn ihre Anschaffung bereits gemeldet wurde.

## Elektronische Übermittlung

Die Meldungen sollen über das Programm „Mein ELSTER“ und die ERiC-Schnittstelle erfolgen. Diese elektronische Übermittlungsmöglichkeit steht ab dem 1. Januar 2025 zur Verfügung und soll den Prozess für die Unternehmen vereinfachen.

### Elektronische Übermittlung mit fiskaly SIGN DE x Submission API

Die fiskaly SIGN DE x Submission API bietet eine benutzerfreundliche Lösung für die elektronische Übermittlung von Kassenmeldungen. Die API ermöglicht es, Kassen schnell und effizient beim Finanzamt zu melden, und gewährleistet somit die Einhaltung der neuen gesetzlichen Anforderungen.

## Aufhebung älterer Vorschriften

Mit Inkrafttreten der neuen Regelungen wird das BMF-Schreiben vom 6. November 2019 vollständig aufgehoben. Dies bedeutet, dass alle Unternehmen sich ab dem 1. Januar 2025 an die neuen Mitteilungspflichten halten müssen.

## Fazit

Die neuen Mitteilungspflichten für elektronische Aufzeichnungssysteme stellen eine bedeutende Änderung dar, die Unternehmen frühzeitig beachten sollten. Durch die rechtzeitige Meldung der Systeme können Unternehmen sicherstellen, dass sie den neuen gesetzlichen Anforderungen entsprechen und mögliche Strafen vermeiden. Nutzen Sie die [fiskaly SIGN DE Submission API](https://developer.fiskaly.com/api/sign-de/submission/v1), um den Prozess so reibungslos wie möglich zu gestalten.

**Quellen:**

* [Beginn der Mitteilungsverpflichtung nach § 146a Absatz 4 Abgabenordnung (AO)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2024-06-28-mitteilungsverpflichtung-nach-AO.html)
* [Beginn der Mitteilungsverpflichtung nach § 146a Absatz 4 Abgabenordnung (AO) PDF](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2024-06-28-mitteilungsverpflichtung-nach-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=6)
* [Änderung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) zu § 146a](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2024-06-28-aenderung-aeao-146a.html)
* [Änderung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) zu § 146a PDF](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2024-06-28-aenderung-aeao-146a.pdf?__blob=publicationFile&v=4)

Ab dem 1. Januar 2025 treten neue Mitteilungspflichten für elektronische Aufzeichnungssysteme in Kraft. Unternehmen müssen Kassen(-systeme), EU-Taxameter und Wegstreckenzähler dem Finanzamt melden. Wichtig sind dabei spezifische Fristen ab 1. Januar 2025. Alle Details erfahren Sie in diesem Artikel.

Ab 2025 gelten neue Regeln zur Meldung elektronischer Aufzeichnungssysteme wie Kassen und Taxameter. Erfahren Sie alles über Fristen und Anforderungen!

Neue Mitteilungspflichten 2025: Kassen, Taxameter & Wegstreckenzähler

Neue Mitteilungspflichten für elektronische Aufzeichnungssysteme ab 2025

Die Kassen-Nachschau ist seit Anfang 2018 ein zentrales Element der Finanzkontrolle in Deutschland. Sie dient dazu, die ordnungsgemäße Kassenführung und Abrechnung von Unternehmen sicherzustellen.

In diesem Blogartikel befassen wir uns genauer mit der Kassen-Nachschau und geben einen Überblick, worauf Händler achten sollten, um auf die Kassen-Nachschau vorbereitet zu sein.

## Was ist die Kassen-Nachschau?

Die Kassen-Nachschau ist eine unangekündigte Überprüfung der Kassenaufzeichnungen und -systeme von Unternehmen durch die Finanzbehörden. Ihr Ziel ist es, Datenmanipulation und Steuerhinterziehung zu verhindern, indem sie prüft, dass Unternehmen ihre Einnahmen korrekt erfassen und versteuern. Werden bei der Überprüfung der Kasse Unstimmigkeiten entdeckt, können zusätzliche steuerliche Überprüfungen wie etwa eine umfassende Betriebsprüfung durchgeführt werden.

## Welche rechtlichen Grundlagen gelten für die Kassen-Nachschau?

Damit Händler mögliche Sanktionen vermeiden können, müssen sie über die rechtlichen Verpflichtungen informiert sein und diese erfüllen. Gemäß § 146b der Abgabenordnung (AO) haben die Finanzbehörden das Recht, unangekündigte Kassen-Nachschauen während der Geschäftszeiten durchzuführen. Dabei dürfen sie Geschäftsräume betreten, Unterlagen prüfen und Daten aus Kassensystemen auslesen, allerdings nichts mitnehmen oder öffnen.

Ansprechpartner ist dabei der Steuerpflichtige bzw. Inhaber, die Kassen-Nachschau kann aber auch unter Anwesenheit eines Mitarbeitenden mit Kassenumgang erfolgen. Um den Prozess transparenter zu machen und zur relevanten Zeit verfügbar zu sein, fordern die Handwerkskammern daher eine verpflichtende Anmeldung der Kassen-Nachschau und genauere Richtlinien.

## Wie läuft die Kassen-Nachschau ab?

Eine Kassen-Nachschau kann ohne Vorankündigung zu jedem Zeitpunkt während der Geschäftszeiten erfolgen. Die PrüferInnen des Finanzamts können entweder inkognito als KundIn in Erscheinung treten und einen versteckten Testkauf tätigen oder eine offensichtliche Prüfung durchführen. Bei Testkäufen in öffentlich zugänglichen Geschäftsräumen müssen sich PrüferInnen nicht ausweisen, wird allerdings Zugang zu weiteren Unterlagen erforderlich, müssen sie sich zu erkennen geben.

### **Geprüft wird dabei Folgendes:**

* #### **Ist ein elektronisches und manipulationssicheres Kassensystem vorhanden?**

  Die FinanzbeamtInnen prüfen, ob ein Kassensystem im Einsatz ist, das elektronische Aufzeichnungen ermöglicht. Dabei wird insbesondere darauf geachtet, ob das System den gesetzlichen Anforderungen entspricht und die Daten vor nachträglicher Manipulation geschützt sind. [Die Schnittstelle für den Export von Daten ist in der Digitalen Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K) geregelt.](/dsfinv-k)
* #### **Werden Kassenaufzeichnungen ordnungsgemäß durchgeführt?**

  [Dazu gehören unter anderem die kontinuierliche Nummerierung der Belege](/articles/qr-code-ersetzt-tse-signatur), die Erfassung von Datum und Uhrzeit für jede Transaktion, die genaue Aufzeichnung von Einnahmen und Ausgaben sowie die Angabe des verwendeten Zahlungsmittels.
* #### Werden Kassenaufzeichnungen korrekt aufbewahrt?

  Kontrolliert wird, ob die gesetzlichen Vorschriften zur Aufbewahrung der Kassenaufzeichnungen eingehalten werden. Die Aufbewahrungsfrist beträgt für Unternehmen und Selbstständige in der Regel zehn Jahre.
* #### Stimmen Kassenbestand und Aufzeichnungen überein?

  Es wird geprüft, ob der Kassenbestand mit den erfassten Einnahmen und Ausgaben übereinstimmt und ob die Kassenführung lückenlos dokumentiert ist.

Bei der Kassen-Nachschau werden die Kontrollen in der Regel anhand von Einsichtnahme in die Kassenaufzeichnungen, Auslesen der elektronischen Daten und Befragung des Unternehmers oder der Mitarbeitenden durchgeführt. Das Ziel ist es, sicherzustellen, dass die Kassenführung korrekt und transparent erfolgt, um potenzielle Manipulationen und Steuerhinterziehung zu verhindern.

## So sind Sie auf die Kassen-Nachschau vorbereitet

Ist der Hauptansprechpartner (etwa die Geschäftsführung) nicht jederzeit erreichbar, ist es wichtig, MitarbeiterInnen mit Kassenumgang über eine mögliche Kassen-Nachschau und ihre Anforderungen zu informieren, damit sie als AnsprechpartnerInnen mit den PrüferInnen kommunizieren können.

Die Kassen-Nachschau legt besonderes Augenmerk auf die eingesetzten Kassensysteme. Diese müssen den rechtlichen Anforderungen entsprechen und manipulationssicher sein. Die [Kassensicherungsverordnung (KassenSichV)](/articles/kassensichv-2023-was-aendert-sich) regelt nach Ablauf von Übergangsfristen seit Anfang 2023, [dass alle elektronischen Kassensysteme mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein müssen](/kassensichv-tse-von-fiskaly). Hierbei ist besonders wichtig, dass [die verwendete TSE durch das BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik) zertifiziert](/articles/bsi-zertifizierung-der-tse) ist und regelmäßige Updates durchgeführt werden.

Die Kassen-Nachschau prüft auch die ordnungsgemäße Buchführung und die Einhaltung der Aufzeichnungspflichten. Händler müssen ihre Einnahmen lückenlos erfassen und aufbewahren. Ist im Betrieb bereits ein elektronisches Kassensystem vorhanden, ist die Prüfung innerhalb kürzester Zeit abgeschlossen, da alle relevanten Daten automatisch erfasst und manipulationssicher jederzeit abgerufen werden können. Die [cloudbasierte KassenSichV TSE von fiskaly ist rechtskonform](/kassensichv-tse-von-fiskaly) und lässt sich einfach in Ihr POS System integrieren.

Durch die [Belegausgabepflicht (Bonpflicht)](/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen) ist die Kassen-Nachschau in Form eines Testkaufs mit visueller Sichtprüfung ebenfalls schnell durchführbar, [da die relevanten abgesicherten TSE-Daten über die Prüf-QR-Codes direkt auf dem Bon sichtbar sind](/articles/qr-code-ersetzt-tse-signatur). Ist ein QR-Code auf dem Kassenbon nicht eingebunden, wird über die TSE ein Zugang zu TAR-Files mit erweiterten TSE-Daten benötigt, um die Kassen-Nachschau erfolgreich abzuschließen.

## Zusammengefasst

Um für eine Kassen-Nachschau gerüstet zu sein, sollten Händler einige wichtige Maßnahmen ergreifen. Dazu gehören unter anderem die sorgfältige Dokumentation von Geschäftsvorfällen, die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben für Aufbewahrungsfristen sowie die regelmäßige Schulung von MitarbeiterInnen mit Kassenumgang, was im Falle einer Kassen-Nachschau zu erwarten ist.

Was ist die Kassen-Nachschau in Deutschland, wie läuft sie ab und was müssen Unternehmen für eine erfolgreiche Prüfung beachten? Wir geben einen Überblick über alles, was Sie zu diesem Thema wissen müssen.

Was ist die Kassen-Nachschau und was ist unter Berücksichtigung der KassenSichV für eine erfolgreiche Prüfung wichtig? fiskaly gibt einen Überblick.

Die Kassen-Nachschau in Deutschland: Was Händler wissen sollten

Alle Informationen zu Systemarchitektur und Zertifizierung der cloudbasierten TSE fiskaly SIGN DE zur Umsetzung der KassenSichV.

Architektur und Zertifizierung von fiskaly SIGN DE

Die Architektur von fiskaly SIGN DE

die-architektur-von-fiskaly-sign-de

Die Belegausgabepflicht (auch als Bonpflicht bekannt) ist in Deutschland am 1. Januar 2020 gleichzeitig mit der Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) in Kraft getreten. Diese gesetzliche Verpflichtung regelt, dass Unternehmen ihren KundInnen bei jeder Transaktion einen Beleg aushändigen müssen. Ziel dieser Maßnahme ist die Prävention von Kassenmanipulation und Steuerhinterziehung, aber auch die Stärkung des VerbraucherInnenschutzes durch Transparenz. In diesem Blogartikel geben wir Ihnen einen umfassenden Überblick über das Thema und die Auswirkungen der Bonpflicht auf Unternehmen.

## Was ist die Belegausgabepflicht?

[Die Belegausgabepflicht (§ 146a Abs. 2 der Abgabenordnung) ist eine gesetzliche Verpflichtung in Deutschland](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/FAQ-steuergerechtigkeit-belegpflicht.html), wonach bei jedem Geschäftsvorgang ein Beleg ausgehändigt werden muss. Sie betrifft Unternehmen aller Branchen und Größen, die Produkte oder Dienstleistungen direkt an EndverbraucherInnen verkaufen. Die Bonpflicht besagt, dass bei jeder erbrachten Leistung oder dem Verkauf von Waren ein Beleg erstellt und den KundInnen zur Verfügung gestellt werden muss.

[Um KassenSichV-konform zu sein, muss der Beleg bestimmte Angaben enthalten](/articles/kassensichv-kassensicherungsverordnung-2024-aenderungen), darunter die Kassen- und TSE-Nummer, den Start- und Endzeitpunkt der Transaktion sowie den Signaturzähler und Prüfwert. [Seit Juni 2021 kann anstelle der lesbaren TSE-Signatur auch ein Prüf-QR-Code auf dem Beleg abgebildet sein](/articles/kassensichv-2023-was-aendert-sich).

## Warum gibt es die Bonpflicht?

Die Einführung der Bonpflicht zielt darauf ab, im Bereich des Geschäftsverkehrs mit hohen Bargeldtransaktionen mehr Transparenz und Kontrolle zu gewährleisten. Indem bei jedem Geschäftsvorgang Belege ausgestellt werden, wird sichergestellt, dass alle Transaktionen vollständig erfasst und für Steuerprüfungen dokumentiert werden. [Dies ermöglicht den Finanzbehörden eine effektivere Überprüfung der steuerlichen Verpflichtungen von Unternehmen](/articles/kassennachschau-in-deutschland-was-haendler-wissen-sollten). Die Belegpflicht bietet KonsumentInnen außerdem einen Nachweis über ihre getätigten Transaktionen und dient dem VerbraucherInnenschutz.

## Wen betrifft die Belegausgabepflicht?

Die Belegausgabepflicht gilt in Deutschland grundsätzlich für alle Unternehmen, die ein elektronisches Kassensystem betreiben und Transaktionen mit EndverbraucherInnen abwickeln. Die Regelung gilt unabhängig von der Größe des Unternehmens, sodass sowohl kleine Geschäfte und Dienstleister als auch große Unternehmen und Ketten die Bonpflicht erfüllen müssen. Offene Ladenkassen sind von der Belegpflicht ausgenommen. Es gibt jedoch bestimmte Ausnahmen und Erleichterungen, die je nach den regionalen Vorschriften variieren können. Unternehmen sollten sich daher über die genauen gesetzlichen Bestimmungen informieren.

## Gibt es Ausnahmen von der Bonpflicht?

Wer eine ‘sachliche oder persönliche Härte’ nachweist, kann sich von der Bonpflicht befreien lassen. Darunter versteht man beispielsweise den Verkauf von Waren an eine Vielzahl nicht namentlich bekannter KundInnen. Ein weiterer Fall ist die nicht zumutbare Ausgabe von Kassenbons, wobei zusätzliche Kosten hier kein zulässiges Argument sind. Für eine Befreiung von der Belegausgabepflicht muss ein Antrag beim Finanzamt gestellt werden.

## Kritik an der Belegausgabepflicht

Seit ihrer Einführung 2020 wird die Belegausgabepflicht stark diskutiert, vor allem im Kontext von Unternehmen mit geschäftsbedingt niedrigen Transaktionsbeträgen, beispielsweise Bäckereien oder Kioskbetriebe. Häufig genannte Argumente sind die unnötig gedruckte Mengen an Papier, da KundInnen nicht verpflichtet sind, den Beleg anzunehmen und dieser oft direkt entsorgt wird. Auch Zeitverzögerungen, etwa bei stark frequentierten Geschäften zu Stoßzeiten, können für Unternehmen ärgerlich sein.

## Der digitale Beleg: Eine rechtskonforme Alternative

Unternehmen können die Belegausgabe auch elektronisch umsetzen und ihren KundInnen digitale Belege zur Verfügung stellen. [Mit einer Umstellung auf digitale Belege sparen Unternehmen wertvolle Ressourcen und können die Belegpflicht als Teil der KassenSichV rechtskonform umsetzen](https://receipt.fiskaly.com/). Durch das [Scannen eines QR-Codes](https://www.fiskaly.com/de/blog/statischer-oder-dynamischer-qr-code) erhalten KundInnen den Beleg direkt auf ihr Smartphone, ohne dabei persönliche Daten bereitstellen zu müssen.

Das war ursprünglich nur möglich, wenn KundInnen explizit zugestimmt hatten, anstelle eines Papierbelegs eine digitale Alternative zu bekommen. Mittlerweile hat das Bundesfinanzministerium (BMF) diese Regelung vereinfacht: Eine stillschweigende Zustimmung der KundInnen zum elektronischen Beleg ist ausreichend. Das bedeutet in der Praxis, dass Unternehmen KundInnen auf die digitale Belegausgabe hinweisen müssen, diese jedoch nicht verpflichtend heruntergeladen werden müssen.

Die Belegausgabepflicht, in Deutschland auch als Bonpflicht bekannt, ist seit Januar 2020 als Teil der KassenSichV in Kraft. Was ist diese Verpflichtung, was ist der Grund dafür und wie wird diese rechtskonform umgesetzt? Die Antworten finden Sie in diesem Blogpost.

Mit Jahresanfang ist eine weitere Übergangsfrist der Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) abgelaufen und die Verordnung für alle POS Systeme in Kraft getreten. Jedes elektronische Kassensystem muss somit ab dem 1. Januar 2023 mit [einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE)](/kassensichv-tse-von-fiskaly) ausgestattet sein.

## Letzte Übergangsfrist für Kassen ist abgelaufen

Am 31.12.2022 endete die Übergangsfrist für Kassensysteme, die baubedingt nicht mit einer gültigen TSE nachgerüstet werden konnten und zwischen dem 25.11.2010 und dem 01.01.2020 angeschafft wurden. Dies bedeutet, dass auch GoDB-konforme Kassen, die technisch nicht nachrüstbar sind, ab Januar 2023 nicht mehr genutzt werden dürfen. Offene Ladenkassen bleiben jedoch rechtskonform, sofern die zahlreichen Aufzeichnungspflichten erfüllt werden.

## Mehr Sicherheit durch eine TSE

Die KassenSichV regelt, dass alle Kassensysteme mit einer TSE ausgestattet sein müssen. Die TSE ist ein elektronisches Sicherungssystem, welches Manipulationen von digitalen Kassenaufzeichnungen verhindert. [Für die Zertifizierung ist das BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik) zuständig.](/articles/bsi-zertifizierung-der-tse) Die fiskaly Cloud-TSE ist durch das BSI zertifiziert und lässt sich einfach in Ihr POS System integrieren.

## Belegausgabepflicht

[Die Belegausgabepflicht](/kassensichv-belegpflicht-und-fiskaly) ist ebenfalls in der KassenSichV geregelt und muss auch 2023 umgesetzt werden. Der KassenSichV-konforme Bon enthält Daten, die durch die TSE abgesichert sind. Daher müssen folgende Daten auf den Kassenbeleg gedruckt werden:

* Kassen- und TSE-Nummer
* Start- und Endzeitpunkt der Transaktion,
* Signaturzähler und Prüfwert.

Die Daten können in einem QR-Code hinterlegt werden und müssen nicht als Klarschrift auf den Bon gedruckt werden. [Der Beleg kann KundInnen auch digital ausgehändigt werden.](https://www.fiskaly.com/de/digital-receipt)

**(Update 2024)**

Ab **1. Januar 2024** muss der Beleg in Deutschland außerdem die **Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems** sowie **die Seriennummer des Sicherheitsmoduls (TSE)** beinhalten. Alle Details zu den aktuellen Beleganforderungen entnehmen Sie der [Neufassung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung zu § 146a (AEAO) durch das BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2).

## Finanzamtsmeldung - noch nicht möglich

Auch die Meldung der Kasse beim Finanzamt ist in der KassenSichV geregelt. Unternehmen müssen elektronische Registrierkassen beim Finanzamt an- bzw. abmelden. Noch (Stand Januar 2023) gibt es keine Meldesoftware, um eine Kasse an das Finanzamt zu melden. Das Meldeverfahren wird voraussichtlich im Herbst 2023 starten. Wir werden Sie über etwaige Aktualisierungen informieren.

## DSFinV-K und Kassen-Nachschau

Im Rahmen von Außenprüfungen sowie Kassen-Nachschauen können Finanzbehörden die durch die TSE gesicherten Daten einheitlich über den DSFinV-K-Export abfragen. [Die DSFinV-K (Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme)](/dsfinv-k) beschreibt eine Schnittstelle für den Export von Daten aus elektronischen Aufzeichnungssystemen für die Datenträgerüberlassung. Die TSE verfügt über eine Exportschnittstelle, über die der standardisierte Export der gespeicherten und abgesicherten Kassenaufzeichnungen erfolgt. Auf diese Weise können die Daten auch an ein Archivierungssystem übergeben werden.

Werden die gesetzlichen Anforderungen der KassenSichV nicht erfüllt, kann das Finanzamt im Rahmen einer Betriebsprüfung die Besteuerungsgrundlagen schätzen. Zudem können Bußgelder von bis zu 25.000 Euro verhängt werden.

Haben Sie weitere Fragen zu KassenSichV?

Mit Jahresanfang ist eine weitere Übergangsfrist der Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) abgelaufen und die Verordnung für alle POS Systeme in Kraft getreten. Jedes elektronische Kassensystem muss somit ab dem 1. Januar 2023 mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein.

Übergangsfrist der deutschen KassenSichV ist abgelaufen. Seit 01.01.2023 muss jedes elektronische Kassensystem mit einem zertifizierten TSE ausgestattet sein.

KassenSichV 2023 - Was ändert sich?

KassenSichV 2023 - Was ändert sich

Am 25. Juni 2021 hat der Bundesrat der Verordnung zur Änderung der Kassensicherungsverordnung zugestimmt. ([2](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-21.pdf?__blob=publicationFile&v=1))([4](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-21(B).pdf?__blob=publicationFile&v=1)) Durch die Ergänzung des § 6 Satz 2 KassenSichV wird ermöglicht, dass auf einem Beleg bestimmte Angaben nicht in für einen Menschen lesbarer Form aufgedruckt werden müssen, sondern in einem QR-Code dargestellt werden können. Somit kann die Beleggröße reduziert werden.
**§ 6 Satz 2 der KassenSichV wird wie folgt gefasst:**
„Die Angaben nach Satz 1 müssen 

1. für jedermann ohne maschinelle Unterstützung lesbar oder  
2. aus einem QR-Code auslesbar sein. 

Der QR-Code nach Satz 2 Nummer 2 hat der digitalen Schnittstelle der Finanzverwaltung (DSFinV), die für die jeweils zugehörige Art des Aufzeichnungssystems vorgeschrieben ist, zu entsprechen. Die digitale Schnittstelle wird auf der Internetseite des Bundeszentralamtes für Steuern, in der jeweils geltenden Fassung veröffentlicht.“

Quelle: [Bundesrat Drucksache 438/21 S. 8.](/img/bundesrat-drucksache-438-21.pdf)

Diese Verordnung tritt vorbehaltlich des Absatzes 2 am 10.08.2021 in Kraft.

**(Update 2024)** Zusätzlich zu den bereits inkludierten TSE-Daten muss der [KassenSichV-konforme Beleg](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2) [ab 1. Januar 2024](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2) auch die **Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems** sowie die **Seriennummer des Sicherheitsmoduls** enthalten. Wir empfehlen, diese Daten im QR-Code zu hinterlegen.

## Nachhaltige Entwicklung

Die Ergänzung in § 6 Satz 2 KassenSichV ermöglicht, die Signaturdaten in einem QR-Code aufzudrucken. Bisher mussten alle Angaben in einer für Menschen lesbaren Form gedruckt werden. Somit müssen diese Daten nicht mehr doppelt auf dem Beleg dargestellt werden, sofern schon ein QR-Code auf den Beleg gedruckt wurde. Das bedeutet, dass sich die Kassenbelege verkürzen. Es wird davon ausgegangen, dass mit dieser Änderung geschätzt 108 000 km Papier jährlich eingespart werden.

Der Aufbau und die technischen Vorgaben zum QR-Code muss der digitalen Schnittstelle der Finanzverwaltung (DSFinV) entsprechen. Für Kassensysteme ist eine digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV‑K) definiert.

## Papier einsparen - QR-Code nutzen

Die TSE Daten (=abgesicherte TSE-Daten laut KassenSichV) sollen im QR-Code hinterlegt werden. Dadurch entfällt der Druck des TSE Klartexts auf dem Beleg. Dies ist die aktuelle Empfehlung der Finanzbehörden. Im Falle einer Kassen-Nachschau erleichtert der QR-Code den Prozess. Kürzere Belege sparen Papier ein und schlussendlich Geld. Zudem werden Thermopapier-Schadstoffe vermieden und die Umwelt geschont.
![Short and long receipt](/img/new-receipt-comparison-de-no-bg.webp
 "Short and long receipt")
Der erste Kassenbeleg auf der linken Seite zeigt die verkürzte Variante, bei der die abgesicherten TSE-Daten im QR-Code hinterlegt wurden. Der zweite Beleg auf der rechten Seite zeigt einen Beleg mit aufgedrucktem Klartext der abgesicherten TSE-Daten laut KassenSichV. Hier ist der Unterschied in der Länge und dadurch die Einsparung von Ressourcen deutlich zu sehen.

Alternativ können Sie auf den digitalen [fiskaly receipt](https://receipt.fiskaly.com/) umsteigen und damit ganz auf Thermopapier verzichten. Weiter unten finden Sie nähere Informationen zum fiskaly receipt.

**QR-Code Vorteile im Überblick:**

* Kassen-Nachschau wird wesentlich vereinfacht
* Schnellere Überprüfung der Belege
* Papiereinsparung → Kosten werden verringert
* Thermopapier-Schadstoffe werden reduziert → Umwelt wird geschont
* Ästhetisch schönere Belege

## fiskaly receipt:

Der “extra-Schritt” mit fiskaly ist die komplett elektronische Belegerteilung. Mit dem fiskaly receipt ([Schnittstelle](https://developer.fiskaly.com/api/ereceipt/v1)) ist es nun möglich den Beleg 100% elektronisch und somit klimaneutral zu übergeben. Die Übergabe kann zum Beispiel ganz einfach durch einen QR-Code durchgeführt werden. Bei Beendigung einer Transaktion bekommt der Verkäufer einen QR-Code auf sein Endgerät zugespielt. Der Kunde kann diesen QR-Code scannen und erhält somit seinen elektronischen fiskaly receipt direkt auf sein Gerät. Alternativen sind Zuschicken durch E-Mail oder SMS.

**fiskaly receipt Vorteile im Überblick:**

* Digitaler Beleg → kein Papier, keine zusätzlichen Kosten
* Nahtlose und schnelle Integration durch API Schnittstelle
* Moderne Art der Belegausgabe (QR-Code, E-Mail, SMS)
* Kein Kontakt zu Thermopapier-Schadstoffen
* Ästhetisch anpassbares Design

**Anmerkung:**

Es wird davon ausgegangen, dass mit dieser Änderung in Deutschland geschätzt 108 000 km Papier jährlich eingespart werden.

Das unten angeführte Beispiel verdeutlicht wie viele Ressourcen jährlich durch diese Änderung eingespart werden können.

## Beispielberechnung Ressourceneinsparung

Das Beispiel ist aus der Verordnung zur Änderung der Kassensicherungsverordnung  und verdeutlicht wie viele Ressourcen jährlich durch diese Änderung eingespart werden können:

“Hierbei wird davon ausgegangen, dass die Daten bisher eine durchschnittliche Länge von 3 cm auf dem Kassenbeleg einnehmen und ca. 40 Prozent der Belege entweder elektronisch ausgegeben werden oder keinen QR-Code enthalten. Bei geschätzten 6 Milliarden Belegen jährlich , führt dieses zu einer Papiereinsparung von 108 000 km Papier. Bei einer durchschnittlichen Länge von 50 m je Bonrolle und durchschnittlichen Kosten von 1 Euro je Bonrolle ergeben sich die jährlichen Einsparungen von 2,1 Mio. Euro.”

Drucksache 19/29085 (28.4.2021), S. 15.

fiskaly unterstützt diese nachhaltige Entwicklung des Drucks eines QR-Codes anstelle des Drucks der lesbaren Signatur. [Somit kann der Papierverbrauch durch die Belegausgabepflicht verringert und damit auch Ressourcen geschont werden.](/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen)

Quellen:

1. [Deutscher Bundestag Drucksache 19/29085](https://dserver.bundestag.de/btd/19/290/1929085.pdf) 28.04.2021
2. [Bundesrat Drucksache 438/21](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-21.pdf?__blob=publicationFile&v=1) 21.05.2021
3. [Bundesrat Drucksache 438/1/21](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-1-21.pdf?__blob=publicationFile&v=1) 14.06.2021
4. [Bundesrat Drucksache 438/21 (Beschluss)](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-21(B).pdf?__blob=publicationFile&v=1) 25.06.2021

Der Beschluss des Bundesrates ermöglicht, dass der QR-Code alternativ zu den in lesbarer Form ausgegebenen Daten aufgedruckt werden kann. Dadurch kann der Beleg verkürzt und damit Kosten sowie Ressourcen gespart werden.

Beschluss des Bundesrates erlaubt es, alternativ QR-Codes auf Kassenbeleg zu drucken. Dies kann das Dokument verkürzen und somit Kosten und Ressourcen sparen.

QR-Code ersetzt lesbare TSE-Signatur auf Kassenbeleg

Erfahren Sie alles zur Belegausgabepflicht in Deutschland. Was ist die Bonpflicht? Wen betrifft das Bonpflicht-Gesetz? Kritik und rechtskonforme Alternativen.

Die Bonpflicht in Deutschland: Hintergründe, Auswirkungen und Alternativen

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[In Deutschland ist die Kassensicherungsverordnung (KassenSichV)](/articles/%C3%BCbersicht-bundesl%C3%A4nder-kassensichv), die seit 1.1.2020 in Kraft ist, von entscheidender Bedeutung für die Einhaltung von Steuervorschriften. Mit Januar 2024 werden wichtige Anpassungen gültig, die sich auf verschiedene Aspekte der Geschäftstätigkeit auswirken. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen Blick auf die rechtlichen Aktualisierungen und praktischen Auswirkungen dieser Änderungen. Unser Ziel ist es, Ihnen das notwendige Wissen bereitzustellen, damit Sie die neuen Anforderungen einfach umsetzen können.

## Was ist die KassenSichV?

Die [Kassensicherungsverordnung](/kassensichv-belegpflicht-und-fiskaly#:~:text=Experten%20f%C3%BCr%20Fiskalisierung-,KassenSichV%20Gesetz,-Die%20Kassensicherungsverordnung%20%E2%80%93%20auch) (KassenSichV) regelt die technischen Anforderungen an elektronische Aufzeichnungs- und Sicherungssysteme im Geschäftsverkehr zur Sicherstellung einer lückenlosen Dokumentation von Kassenvorgängen.

Um den Anforderungen der KassenSichV zu entsprechen, müssen alle elektronischen Kassensysteme mit einer Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein. Dieses Sicherheitssystem schützt die digitalen Kassenaufzeichnungen vor Manipulationen. [Die TSE-Zertifizierung](/articles/bsi-zertifizierung-der-tse) erfolgt durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI).

## TSE-Pflicht für Taxameter und Wegstreckenzähler: Nichtbeanstandung bis 2025

Eine weitgreifende Aktualisierung der KassenSichV für die technischen Anforderungen an elektronische Aufzeichnungen im Geschäftsverkehr ist für Taxi- und Mietwagenunternehmen relevant.

Taxameter und Wegstreckenzähler zählten bisher zu den [KassenSichV-Ausnahmen](https://datenbank.nwb.de/Dokument/858084/). Mit 01.01.2024 wurden sie nach [§ 1 Abs. 2 KassenSichV](https://www.gesetze-im-internet.de/kassensichv/__1.html) in die Liste der elektronischen Aufzeichnungssysteme aufgenommen und mit elektronischen oder computergestützten Kassensystemen oder Registrierkassen gleichgestellt. Bei Inkrafttreten dieser Änderung müssen Taxiunternehmen automatisch auch die [Belegausgabepflicht](/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen) einhalten.

Nach Kritik aus der Branche veröffentlichte das Bundesfinanzministerium (BMF) am 13. Oktober 2023 eine [Nichtbeanstandungsregelung bei Verwendung von EU-Taxametern und Wegstreckenzählern ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2023-20-13-nichtbeanstandungsregelung-eu-Taxameter-wegstreckenzaehler_kopie.html):

> Zur Umsetzung einer flächendeckenden Aufrüstung wird es **nicht beanstandet**, wenn diese elektronischen Aufzeichnungssysteme **längstens bis zum 31. Dezember 2025** noch nicht über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung verfügen.

Die Umsetzung von TSEs für Taxameter inklusive der digitalen Schnittstelle der Finanzverwaltung für EU-Taxameter und Wegstreckenzähler (DSFinV-TW) ist somit pausiert. 

Wir empfehlen, diese Zeit zu nutzen, um sich umfassend über die [Umrüstung von Taxametern](/articles/tse-und-dsfinv-tw-umruestung-in-taxameter-was-bei-der-steuer-zu-beachten-ist) zu informieren. Wir bieten eine Cloudlösung zur Einhaltung der [KassenSichV für Taxis](https://developer.fiskaly.com/api/sign-taxi/v0) an.

## Angabe von Seriennummern des elektronischen Aufzeichnungssystems und des Sicherheitsmoduls (TSE) auf dem Beleg

Eine weitere Änderung der KassenSichV 2024 betrifft die [verpflichtenden Angaben auf dem Kassenbeleg](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2). **Ab 1. Januar 2024** muss der Beleg in Deutschland zusätzlich zu den bereits inkludierten TSE-Daten außerdem die **Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems** sowie die **Seriennummer des Sicherheitsmoduls (TSE)** beinhalten:

> Der Beleg muss mindestens folgende Angaben enthalten: (...) Die Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems sowie die Seriennummer des Sicherheitsmoduls. Auf dem Beleg ist die nach § 2 Satz 2 Nr. 8 KassenSichV protokollierte Seriennummer anzugeben.

– vgl. [AEAO zu § 146a, Nr. 2.2.3.1 und 2.2.3.2](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2)

Seit 2021 ist es möglich, [die lesbare TSE-Signatur auf dem Kassenbeleg durch einen QR-Code zu ersetzen](/articles/qr-code-ersetzt-tse-signatur), sofern dieser der DSFinV-K entspricht. Wir empfehlen daher weiterhin, die Angaben in einem QR-Code zu hinterlegen.

Die Kassen ID finden Sie in Ihrem fiskaly-Dashboard unter der Bezeichnung “Serien Nr.”. Wenn Sie bereits **fiskaly-Kunde** sind und den QR-Code auf Ihren Belegen verwenden, müssen Sie **keine weiteren Änderungen** vornehmen, um den Updates zu den ID-Angaben gerecht zu werden. Da laut [Bonpflicht bei jeder Transaktion ein Beleg](/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen) ausgehändigt werden muss, sparen Sie dadurch Ressourcen durch kürzere Belege und erleichtern den [Ablauf der Kassen-Nachschau](/articles/kassennachschau-in-deutschland-was-haendler-wissen-sollten).

Wenn Sie die geforderten Daten in Klarschrift auf Ihren Belegen eingebunden haben, müssen Sie diese auf Vollständigkeit überprüfen. Wir empfehlen, die Angaben in einem QR-Code zu hinterlegen.

### Welche Informationen müssen auf dem Beleg stehen?

#### Achtung, die Pflichtangaben auf dem Beleg sind ab 1. Januar 2024 erweitert!

Ab 2024 muss der Kassenbon die Seriennummern des elektronischen Aufzeichnungssystems und des Sicherheitsmoduls, sowie den Prüfwert und den fortlaufenden Signaturzähler enthalten.

**Hier finden Sie eine Übersicht aller Angaben auf dem Beleg konform nach der KassenSichV für 2024:**

* Vollständiger Name und Anschrift
* Datum und Uhrzeit der Belegausstellung
* Produktmenge bzw. Leistungsumfang
* Fortlaufende und eindeutige Transaktionssnummer
* Gesamtbetrag und Steuersatz der verkauften Produkte bzw. der Leistung
* Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems und Seriennummer des Sicherheitsmoduls
* Betrag je Zahlungsart
* Signaturzähler
* Prüfwert

Alle Details zu den aktuellen Beleganforderungen finden Sie in der [Neufassung des Anwendungserlasses zu § 146a AO durch das BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2).

## Ladesäulen für Elektro- und Hybridfahrzeuge & Eichrecht

Das Mess- und Eichgesetz mit der [Mess- und Eichverordnung (MessEV)](https://www.gesetze-im-internet.de/messev/BJNR201100014.html) definiert in Deutschland die Standards für Messgeräte zum Zweck des Verbraucherschutzes. Um Transparenz und Gesetzeskonformität bei öffentlichen Elektro-Ladesäulen zu gewährleisten, muss der Strom durch Kilowattstunden (kWh) abgerechnet werden.

**Eichrechtskomforme Ladesäulen müssen:**

* mit einem geeichten und zertifizierten Stromzähler ausgestattet sein
* klare Preise und Belege ausstellen (die **Belege müssen den Anforderungen der KassenSichV entsprechen**)
* die sichere Datenübertragung gewährleisten
* Mess- und Datensätze zu jedem Ladevorgang speichern, um eine nachträgliche Prüfung zu ermöglichen

## Finanzamtsmeldung der Kasse

Die Finanzamtsmeldung der Kasse beim Finanzamt ist ebenfalls in der KassenSichV festgelegt. Demnach müssen alle elektronischen Kassensysteme beim zuständigen Finanzamt digital gemeldet werden, Meldesoftware gibt es zu diesem Zweck noch keine. Die Mitteilung muss nach [§ 146a Abs. 4 Satz 2 AO](https://www.heimpel.com/download/bmf_schreiben/2019-06-17-einfuehrung-paragraf-146a-AO-anwendungserlass-zu-paragraf-146a-AO.pdf) *“innerhalb eines Monats nach Anschaffung oder Außerbetriebnahme”* erfolgen.

Gemeinsam mit der [Finanzverwaltung Hessen](https://finanzamt.hessen.de/) arbeiten wir aktuell an einem Meldeverfahren für die Meldung von Kassen beim Finanzamt. Nach der **Pilotierungsphase im Januar und Februar 2024** folgt die flächendeckende Einführung **voraussichtlich im Herbst 2024**. Über weitere Aktualisierungen informieren wir Sie laufend.

Was sind die neuesten Änderungen der Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) für 2024? In diesem Blogartikel erfahren Sie alles über die neuen Anforderungen an Belege, Meldungen beim Finanzamt, Taxameter und Elektro-Ladesäulen.

2024 KassenSichV konform mit der fiskaly Cloud-TSE. Informieren Sie sich über Finanzamtsmeldung, Beleganforderungen und Nachrüstung von Taxametern und Wegstreckenzählern.

KassenSichV 2024 - Änderungen, die Sie wissen müssen

KassenSichV 2024 – Was sich ändert

Das Bundesfinanzministerium informiert in dem Schreiben vom 30. August 2023 wie die Kosten, die durch die Implementierung der zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) sowie der einheitlichen digitalen Schnittstelle (DSFinV-TW) entstehen, steuerlich zu behandeln sind.

[Die Kassensicherungsverordnung umfasst auch EU-Taxameter und Wegstreckenzähler](/articles/tse-in-taxameter-und-wegstreckenzaehler). Diese elektronischen Aufzeichnungssysteme sowie die damit zu führenden digitalen Aufzeichnungen müssen durch eine TSE geschützt werden und die Daten über DSFinV-TW Exporte den Finanzbehörden im Falle einer [Kassen-Nachschau](/articles/kassennachschau-in-deutschland-was-haendler-wissen-sollten) oder Außenprüfung bereitgestellt werden. 

**Hier sind die Einzelheiten zur steuerlichen Behandlung der Kosten der Implementierung:**

## TSE

Die Regelungen der TSE als Wirtschaftsgut und der Abschreibung entsprechen den Regelungen des BMF-Schreibens vom 21. August 2020. D.h. für Cloud-Lösungen sind die laufenden Entgelte “regelmäßig sofort als Betriebsausgaben abziehbar”. Mehr [Informationen zur Umrüstung von Kassen in unserem Blog](/articles/umr%C3%BCstung-von-kassen).

## Einheitliche digitale Schnittstelle

Die einheitliche digitale Schnittstelle beinhaltet die Schnittstelle für die Anbindung der TSE an das elektronische Aufzeichnungssystem und die digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für EU-Taxameter und Wegstreckenzähler (DSFinV-TW).
Die Kosten für die Implementierung dieser Schnittstelle werden als Anschaffungsnebenkosten des Wirtschaftsgutes "TSE" behandelt.

## Vereinfachungsregelung

Genau wie in der ursprünglichen Regelung für Kassen gilt hier eine Vereinfachungsregelung: Aus Vereinfachungsgründen wird es seitens der zuständigen Behörden akzeptiert, dass die Kosten, die durch die erstmalige Nachrüstung existierender EU-Taxameter oder Wegstreckenzähler mit einer TSE entstehen, sowie die Aufwendungen für die Initialimplementierung der einheitlichen digitalen Schnittstelle in einem bereits etablierten elektronischen Aufzeichnungssystem, unmittelbar und in [vollständigem Umfang als Betriebsausgaben verbucht werden dürfen (siehe Schreiben vom 30.08.2023)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2023-08-30-kassensichv-stl.-Behandlung-Kosten-Implementierung-TSE-EU-Taxameter-Wegstreckenzaehler.pdf?__blob=publicationFile&v=2).

Mit dieser Anpassung sind EU-Taxameter und Wegstreckenzähler nun ebenfalls in den steuerlichen Regelungen bezüglich der Implementierung einer TSE berücksichtigt. Es ist wichtig, dass Unternehmen, die eine TSE implementiert haben, diese Änderungen beachten und entsprechend handeln.

Das Schreiben steht Ihnen auf der Website des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerverwaltungu-Steuerrecht/Betriebspruefung/BMF_Schreiben_Allgemeines/bmf_schreiben_allgemeines.html) unter der Rubrik Themen – Steuern – Steuerverwaltung & Steuerrecht – Betriebsprüfung zum Download zur Verfügung.

Das Bundesfinanzministerium veröffentlichte am 30. August 2023 ein Schreiben. In diesem wird geklärt, wie die im Zuge der Integration von TSE und DSFinV-TW-Exporte in Taxameter und Wegstreckenzähler entstandenen Kosten steuerlich zu handhaben sind.

Steuerliche Aspekte der TSE und DSFinV-TW Umrüstung für EU-Taxameter und Wegstreckenzähler. fiskaly erklärt die aktuellen Regelungen vom Bundesfinanzministerium.

Umrüstung von Taxametern und Wegstreckenzählern: Was bei der Steuer zu beachten ist

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Ab dem 1. Januar 2025 wird die E-Rechnung in Deutschland für inländische B2B-Geschäfte verpflichtend. Diese Initiative soll Umsatzsteuerbetrug bekämpfen und gleichzeitig die Effizienz und Digitalisierung im Rechnungswesen fördern.

Beschlossen wurde die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung (e-Invoicing Pflicht) in Deutschland im Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness, dem sogenannten [Wachstumschancengesetz](https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2024/108/VO.html) des Bundes im März 2024.

## Rechnungen und elektronische Rechnungen: Was ist der Unterschied?

Die Unterscheidung zwischen Rechnungen und elektronischen Rechnungen ist in § 2 der [E-Rechnungsverordnung](https://www.bmi.bund.de/SharedDocs/downloads/DE/gesetzestexte/e-rechnungsverordnung.html) (E-Rech-V) festgelegt.

### Was ist eine Rechnung?

Rechnungen definiert die E-Rechnungsverordnung als "Dokumente, mit denen eine Lieferung oder eine sonstige Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird".

Unterschieden wird bei Rechnungen zwischen folgenden Formaten:

* Strukturierte Daten (XML, z.B. XRechnung)
* Unstrukturierte Daten (z.B. PDF-, TIF-, JPEG- oder Word-Formate)
* Hybride Datenformaten (wie z.B. ZUGFeRD)

### Was ist eine E-Rechnung (e-Invoice)?

Eine gültige E-Rechnung ist laut Definition der E-Rechnungsverordnung allerdings nur dann vorhanden, wenn die Rechnung

* in einem strukturierten Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird
* das Format die automatische und elektronische Verarbeitung des Dokuments ermöglicht

Für eine valide E-Rechnung ist es entscheidend, dass nicht nur die Daten elektronisch erstellt werden, sondern dass auch die Übermittlung durch den Absender und der Empfang durch den Empfänger digital erfolgen.

## Welche Rechnungsdaten müssen elektronische Rechnungen enthalten?

Neben den umsatzsteuerlichen Rechnungsbestandteilen muss eine E-Rechnung zusätzlich die folgenden Daten enthalten:

* Leitweg-Identifikationsnummer
* Bankverbindungsdaten
* Zahlungsbedingungen
* E-Mail-Adresse des Rechnungsstellers
* Lieferanten- und Bestellnummer, falls sie dem Rechnungssteller bereits bei Beauftragung übermittelt wurden

## Wann wird die E-Rechnung Pflicht?

Ab dem 1. Januar 2025 sind in Deutschland alle Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen im Geschäftsverkehr mit anderen inländischen Unternehmen (im B2B Bereich) zu empfangen. Bisher bestand die Pflicht nur für den Rechnungsaustausch mit öffentlichen Auftraggebern (Behörden, öffentliche Einrichtungen).

### Empfangen von elektronischen Rechnungen

Ab dem 01.01.2025 besteht die Verpflichtung zum Empfang von E-Rechnungen. Der bisherige Vorrang der Papierrechnung und die Zustimmungspflicht für den Empfang entfallen. Das heißt, Ihre Geschäftspartner können Ihnen ab diesem Datum E-Rechnungen senden, ohne dass Ihre Zustimmung für den Erhalt erforderlich ist. Der Vorsteuerabzug erfolgt auf Basis der empfangenen elektronischen Rechnung, und es gibt keinen Anspruch auf eine alternative Rechnung wie eine Papierrechnung.

## Welche Übergangsfristen gelten zur elektronischen Rechnungsstellung?

Für das Ausstellen von E-Rechnungen im B2B-Bereich wurden Übergangsfristen bestimmt, um Unternehmen Zeit für die Anpassung zu geben. Die vom Gesetzgeber festgelegten Fristen sind wie folgt:

* **Bis 31. Dezember 2026:** Unternehmen dürfen weiterhin Papierrechnungen oder elektronische Rechnungen in nicht strukturierten Formaten (z. B. PDF) versenden, sofern eine Zustimmung des Empfängers vorliegt.
* **Ab 1. Januar 2027:** Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 Euro sind verpflichtet, E-Rechnungen zu versenden.
* **Ab 1. Januar 2028:** Alle Unternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen, unabhängig vom Umsatz.

## Welche Formate sind für eine gültige E-Rechnung zulässig?

Ab dem 01.01.2025 wird eine elektronische Rechnung nur dann als gültig anerkannt, wenn die erforderlichen Rechnungsdaten in Form eines strukturierten elektronischen Datensatzes in einer XML-Datei vorliegen.

Ab diesem Zeitpunkt werden ausschließlich strukturierte elektronische Formate gemäß der europäischen Norm EN 16931 als gültige elektronische Rechnungen betrachtet, die eine elektronische Weiterverarbeitung ermöglichen. Unstrukturierte Formate wie PDF genügen nicht, da sie keine Verarbeitung erlauben. Derzeit erfüllen Formate wie XRechnung und das hybride ZUGFeRD-Format die Normanforderungen.

### Rechnungsverarbeitung mit ZUGFeRD-Format

ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) ist ein hybrides Rechnungsformat, das speziell für den elektronischen Rechnungsverkehr in Deutschland konzipiert wurde. Es vereint ein PDF-Dokument mit einer eingebetteten XML-Datei, die strukturierte Rechnungsdaten enthält. Damit bietet es eine Rechnung, die sowohl lesbar ist als auch maschinell verarbeitet werden kann. Dieses Format entspricht der europäischen Norm EN 16931 und ist damit EU-weit für die elektronische Rechnungsstellung im B2B- und B2G-Bereich zugelassen.

### Rechnungsverarbeitung mit dem XRechnung-Format

Im Gegensatz zum ZUGFeRD-Format enthält die XRechnung ausschließlich strukturierte XML-Daten und ist daher für die elektronische Weiterverarbeitung ausgelegt. Im Gegensatz zu hybriden Formaten gibt es bei dem Format der XRechnung keine visuell lesbare PDF-Komponente.

## Erfüllt eine PDF-Rechnung die E-Rechnungspflicht?

Rechnungen im PDF-Format oder anderen nicht strukturierten elektronischen Formaten wie Word- (DOCX), Excel- (XLSX) oder Bilddateien (z.B. JPEG) erfüllen die Anforderungen einer E-Rechnung **ab 1. Januar 2025 nicht**. Obwohl auch sie elektronisch erstellt, gesendet und empfangen werden können, sind sie lediglich digitale Abbildungen von Rechnungen und ermöglichen somit keine elektronische Weiterverarbeitung.

Unstrukturierte digitale Formate werden wie auch Rechnungen in Papierform laut Gesetz künftig als "sonstige Rechnungen" eingestuft und dürfen nach Ablauf der Übergangsfristen nur noch in Ausnahmefällen verwendet werden.

## Welche Bedeutung hat die Aufbewahrungspflicht (GoBD) bei E-Rechnungen?

Die gesetzliche Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren gilt auch für e-Invoicing bestehen. Wie bisher müssen die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form ([GoBD](https://ao.bundesfinanzministerium.de/ao/2021/Anhaenge/BMF-Schreiben-und-gleichlautende-Laendererlasse/Anhang-64/anhang-64.html)) beachtet werden. Wichtig ist jedoch, dass die E-Rechnung im originalen, strukturierten elektronischen Datenformat gespeichert wird und die Anforderungen an die Unveränderbarkeit beim Speichern erfüllt sind.

## Welche Vorteile hat die elektronische Rechnungsstellung?

Die Umsetzung der elektronischen Rechnungsstellung bietet zahlreiche Vorteile, die Unternehmen und Behörden dabei unterstützen, effizienter und kostengünstiger zu arbeiten. Hier sind einige der wichtigsten Vorteile:

1. **Automatisierung:** Durch die digitale Übertragung und Verarbeitung der Rechnungsdaten können Unternehmen ihre Prozesse weiter automatisieren, z.B. durch automatische Verbuchung, Mahnwesen und Zahlungsabgleiche.
2. **Kostenersparnis:** Der Verzicht auf Papier, Druck, Porto und manuelle Bearbeitung führt zu einer erheblichen Reduzierung der Kosten bei der Rechnungsstellung.
3. **Zeitersparnis:** Elektronische Rechnungen lassen sich in Sekundenschnelle versenden und empfangen, was die Zeit bis zum Zahlungseingang verkürzt, da sie den Empfänger schneller erreichen.
4. **Reduzierte Fehlerquote:** Elektronische Rechnungen nutzen strukturierte Datenformate, die direkt in bestehende Systeme integriert werden können. Dadurch werden manuelle Eingabefehler weitgehend vermieden und der Aufwand für Korrekturen und Nachbearbeitungen erheblich reduziert.
5. **Nachhaltigkeit:** Der Wechsel zu digitalen Rechnungen verringert den Papierverbrauch und die damit verbundenen Umweltauswirkungen, wie z.B. die CO₂-Emissionen bei der Herstellung und dem Versand.
6. **Verbesserte Transparenz und Nachverfolgbarkeit:** Die elektronische Rechnungsstellung bietet eine klarere Übersicht und erleichtert die Nachverfolgung von Zahlungen. Die Daten können einfacher archiviert und durchsucht werden, was den Überblick über den Rechnungsfluss deutlich vereinfacht.
7. **Optimierte Compliance:** Elektronische Rechnungen erfüllen die gesetzlichen Vorgaben für Rechnungsstellung und Archivierung. Die strukturierte Datenübertragung gewährleistet, dass alle rechtlichen Anforderungen der Rechnung eingehalten werden.

Unternehmen sollten ihre internen Prozesse und IT-Systeme rechtzeitig anpassen, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden und einen reibungslosen Übergang zur E-Rechnung sicherzustellen.

fiskaly unterstützt Unternehmen bei der Einhaltung von Fiskalisierungsvorschriften und der Digitalisierung von Belegen.

Ab dem 1. Januar 2025 wird die E-Rechnung in Deutschland für inländische B2B-Geschäfte verpflichtend. Diese Initiative soll Umsatzsteuerbetrug bekämpfen und gleichzeitig die Effizienz und Digitalisierung im Rechnungswesen fördern. Wir informieren über Umstellung, Vorteile und die neuen gesetzlichen Anforderungen!

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Der QR-Code: Effizient, platzsparend und offiziell empfohlen! Wussten Sie, dass die Finanzbehörden aktiv empfehlen, die Signaturdaten der TSE (Technischen Sicherheitseinrichtung) auf Kassenbelegen als QR-Code abzubilden? Seit 2020 sind Unternehmen durch die [Kassensicherungsverordnung (KassenSichV)](https://kassensichv.net/kassensicherungsverordnung) verpflichtet, sicherheitsrelevante Daten auf Belegen auszuweisen. Doch anstatt wertvollen Platz auf dem Beleg für Klartext-Daten zu verschwenden, können Sie mit einem QR-Code nicht nur effizienter arbeiten, sondern auch die Prüfprozesse der Finanzbehörden erheblich beschleunigen. Zeit und Ressourcen sparen – das klingt nicht nur gut, sondern ist auch der Weg in eine nachhaltigere Zukunft.

## 1. Einfache Prüfung durch die Finanzbehörden

Die Finanzbehörden empfehlen aktiv die Verwendung eines QR-Codes, um TSE-Signaturdaten effizient und sicher zu hinterlegen. Der QR-Code erleichtert [Kassen-Nachschauen und Prüfungen durch die Finanzbehörden](https://kassensichv.net/articles/kassennachschau-in-deutschland-was-haendler-wissen-sollten) erheblich, da PrüferInnen die Daten schnell und fehlerfrei digital verarbeiten können. Warum also den Prüfprozess komplizieren, wenn es so viel einfacher geht?

### Vorteile für Prüfungen:

* **Schnellere Verifizierung:** Das Scannen des QR-Codes ermöglicht eine schnelle und fehlerfreie Prüfung der TSE-Daten, ohne dass diese manuell ausgelesen werden müssen.
* **Weniger Fehleranfälligkeit:** Da die Daten maschinell ausgelesen werden, wird das Risiko von Lesefehlern, Missverständnissen oder Manipulationen minimiert.

Integrieren Sie den QR-Code und sorgen Sie dafür, dass zukünftige Prüfungen für Ihre Kunden reibungslos und effizient ablaufen.

### Update 2024: Neue Anforderungen für Kassenbelege

Seit dem 1. Januar 2024 gelten [zusätzliche Vorschriften für Kassenbelege in Deutschland](https://kassensichv.net/articles/kassensichv-kassensicherungsverordnung-2024-aenderungen). Neben den TSE-Daten müssen nun auch die Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems sowie die des Sicherheitsmoduls auf dem Beleg ausgewiesen werden. Der QR-Code bietet eine effiziente und platzsparende Möglichkeit, diese Daten zu integrieren und sicherzustellen, dass Ihre Kassenbelege vollständig mit der KassenSichV konform sind. Sollten Sie diese Daten bisher noch nicht hinterlegt haben, empfehlen wir Ihnen, dies so bald wie möglich umzusetzen, um den aktuellen gesetzlichen Anforderungen zu entsprechen.

## 2. Ästhetische Vorteile für Ihre Kunden

Auch wenn der Platzbedarf von Kassenbelegen auf den ersten Blick kein großes Thema zu sein scheint, schätzen viele KonsumentInnen kürzere, aufgeräumte Belege. Ein QR-Code wirkt modern, reduziert den Platzbedarf und sorgt für einen sauberen, minimalistischen Beleg. Dadurch kann das Einkaufserlebnis verbessert werden, da die EndkundInnen weniger Papier mit sich tragen müssen. Ein weiterer Vorteil: Der Fokus bleibt auf wichtigen Informationen oder Marketingaktivitäten, die auf dem Beleg platziert sind, anstatt auf der TSE-Signatur. Weniger ist oft mehr – auch auf dem Kassenbon!

## 3. Papiereinsparung und Kostenreduktion

Stellen Sie sich vor, wie viel Papier Ihre KundInnen täglich für Belege verbrauchen – schon bei Tausenden Transaktionen summiert sich das. Ein QR-Code verkürzt die Belege und spart damit Papier und Kosten ein. Für ganz Deutschland wird geschätzt, dass durch den Einsatz des QR-Codes pro Jahr bis zu 108.000 Kilometer Papier eingespart werden können – eine Menge, die ausreichen würde, fast dreimal um die Erde zu reichen! (Quelle: [Deutscher Bundestag, Drucksache 19/29085, 28.04.2021](https://dserver.bundestag.de/btd/19/290/1929085.pdf); [Bundesrat, Drucksache 438/21, 21.05.2021](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0401-0500/438-21.pdf?__blob=publicationFile&v=1)). Weniger Papier bedeutet auch weniger Kosten für Bonrollen und eine deutliche Reduktion von Abfall – eine Win-Win-Situation. Stellen Sie Ihre Belege um und bieten Sie Ihren KundInnen somit Kosteneinsparungen, während Sie gleichzeitig einen aktiven Beitrag zum Umweltschutz leisten.

## 4. Nachhaltigkeit und Umweltschutz

Jede Maßnahme, die den Einsatz von Thermopapier reduziert, ist ein Schritt in Richtung einer besseren Zukunft. Durch den Umstieg auf QR-Codes oder sogar auf [digitale Belege](https://www.fiskaly.com/de/digital-receipt) können Sie dazu beitragen, die [Belastung durch Thermopapier-Schadstoffe](https://www.fiskaly.com/de/blog/papierbeleg-fakten) zu verringern. Ihr Unternehmen kann nicht nur Kosten sparen, sondern auch den ökologischen Fußabdruck maßgeblich verringern. Zeigen Sie Ihren Kunden, dass Ihnen Nachhaltigkeit wichtig ist – und machen Sie den ersten Schritt hin zu umweltfreundlicheren Kassenbelegen.

## Daten der Technischen Sicherheitseinrichtung im QR-Code: Die Umstellung lohnt sich

Die Umstellung auf den QR-Code zur Hinterlegung der TSE-Signatur bietet zahlreiche Vorteile: weniger Papierverbrauch, einfachere Prüfungen, geringere Kosten und eine nachhaltigere Lösung für die Unternehmen ihrer KundInnen. Zudem sind Sie mit dieser Lösung bestens auf zukünftige gesetzliche Anforderungen vorbereitet.

Mit fiskaly können Sie diese Vorteile problemlos in Kassensystem Ihrer Registrierkassen integrieren. Integrieren Sie den QR-Code jetzt in Ihr Kassensystem, um sicherzustellen, dass Ihre KundInnen gesetzeskonform, effizient und umweltfreundlich arbeiten können. Wenn Sie eine vollständig digitale Lösung für Ihre KundInnen bevorzugen, informieren Sie sich über unseren digitalen Beleg. Kontaktieren Sie unser Sales-Team für weitere Details.

Der Einsatz von QR-Codes für TSE-Signaturen bietet viele Vorteile: Weniger Papierverbrauch, vereinfachte Prüfungen und eine nachhaltige Lösung für Kassensysteme. Stellen Sie sicher, dass Ihre Systeme konform und effizient arbeiten – mit fiskaly.

Erfahren Sie, wie der QR-Code für TSE-Daten Belege optimiert, Prüfungen vereinfacht und Kosten spart. Updates für 2024 und gesetzeskonforme Lösungen mit fiskaly.

TSE-Signatur im QR-Code: Effiziente Lösungen für Kassensysteme

Warum Sie die TSE-Signatur im QR-Code hinterlegen sollten

Ab Januar 2025 wird die E-Rechnung in Deutschland Pflicht für B2B-Geschäfte. Alles zur Umstellung, Vorteilen und den neuen gesetzlichen Anforderungen!

Pflicht zur B2B E-Rechnung ab 2025: Leitfaden zur Umsetzung

E-Invoicing: Der Leitfaden zur verpflichtenden E-Rechnung ab 2025

e-invoicing-der-leitfaden-zur-verpflichtenden-e-rechnung-ab-2025

[Die Einführung der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE)](/kassensichv-vorteile-der-cloud-umsetzung) für Taxameter und Wegstreckenzähler steht bevor und bringt einige Veränderungen für Taxiunternehmer mit sich. Ab dem 1. Januar 2024 müssen Taxameter und Wegstreckenzähler über eine TSE verfügen, um die digitalen Grundaufzeichnungen vor unprotokollierten Änderungen und Löschungen zu schützen. Hier möchten wir Ihnen einen kurzen Überblick darüber geben, was Sie zur Einführung der TSE in Taxis wissen sollten.

## Neue Anforderungen im Anwendungserlass

Die Bundesregierung hat im [Anwendungserlass zur Abgabenordnung zu § 146a AEAO anlässlich der Aufnahme von EU-Taxameter und Wegstreckenzählern](/articles/webinar-neufassung-aeao-dsfinvk-meldepflicht-in-2023) in den Anwendungsbereich der Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) vorgeschlagen, wie ein mit TSE ausgestatteter Taxameter aussehen soll.

Der Anwendungserlass wurde grundlegend umgestaltet und gliedert sich in vier Teile. Teile III und IV wurden für die Vorgaben für EU-Taxameter und Wegstreckenzähler neu aufgenommen.

## Besondere Anforderungen an Taxameter und Wegstreckenzähler

Da Taxameter und Wegstreckenzähler in ihrer technischen Funktionalität nur bedingt mit elektronischen Kassensystemen vergleichbar sind, wurden zusätzliche Anforderungen zur Dokumentation der Geschäftsvorfälle und zur Belegausgabe in den Anwendungserlass aufgenommen. Diese speziellen Anforderungen sollen sicherstellen, dass die Daten ordnungsgemäß erfasst und geschützt werden.

## Reaktionen der führenden Taxiverbände auf die Einführung der TSE

Sowohl der Bundesverband Taxi und Mietwagen e.V. (BVTM) als auch der Taxi- und Mietwagenverband Deutschland (TMV) haben Stellungnahmen gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen abgegeben und ihre Zustimmung zur Neueinführung der TSE bekundet. Die Verbände begrüßen die Maßnahmen und erkennen den Nutzen einer sicheren und manipulationsgeschützten Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle an.

## Vorbereitung auf neue Anforderungen und Transparenz im Taxigewerbe

Die Einführung der TSE für Taxameter und Wegstreckenzähler bringt Veränderungen für Taxiunternehmer mit sich. Es ist wichtig, sich auf die neuen Anforderungen vorzubereiten. Die TSE dient dem Schutz der digitalen Aufzeichnungen und trägt zur Transparenz und Manipulationssicherheit bei Geschäftsvorfällen im Taxigewerbe bei.

fiskaly arbeitet intensiv an einer Lösung, um Taxiunternehmern bei der Implementierung der TSE zu unterstützen. [Für weitere Informationen und individuelle Beratung können Sie gerne unser Sales Team kontaktieren.](/kontakt)

Taxameter und Wegstreckenzähler müssen ab 1.1.2024 mit einer technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein. Hier finden Sie weitere Informationen, was Sie zur Einführung der TSE in Taxis wissen müssen.

Als Kassenanbieter ist es von entscheidender Bedeutung, über die neuesten Entwicklungen in Bezug auf die Neufassung (2023) des Anwendungserlasses der Abgabenordnung (AEAO) auf dem Laufenden zu sein. In unserem bevorstehenden Webinar bieten wir Ihnen die Möglichkeit, sich umfassend über die Neuerungen und Anforderungen zu informieren.

Unsere Experten Elias Priesching und Oliver Abl werden Ihnen Einblicke in den neuen Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO) sowie die Änderungen bei Taxametern und Wegstreckenzählern ab 2024 geben. Zudem erfahren Sie, warum Sie die DSFinV-K so relevant für Kassen-Nachschauen ist und den aktuellen Stand zum Meldeverfahren für Kassen beim Finanzamt.

Nach dem Webinar kennen Sie die neuesten Entwicklungen im Rahmen der Kassensicherungsverordnung 2023:

* Neufassung Anwendungserlass zur Abgabenordnung zu § 146a (AEAO) durch das BMF
* Die Inhalte und Auswirkungen des AEAO auf Kassensysteme sowie Taxameter und Wegstreckenzähler
* Relevanz der DSFinV-K bei Kassen-Nachschauen
* Aktueller Stand zum Meldeverfahren für Kassen beim Finanzamt

## Regulatorische Updates: Neufassung AEAO, DSFinV-K und Meldepflicht

**Datum und Uhrzeit:** Donnerstag, 20. Juli 2023, 11:00 CEST

[Zum Webinar anmelden](https://fiskaly.webinargeek.com/regulatorische-updates?cst=8)

Registrieren Sie sich jetzt für unser Webinar und nutzen Sie diese Gelegenheit, um Ihr Wissen zu aktualisieren. Lassen Sie sich Ihre Fragen von unseren Experten beantworten. Mit fiskaly sind Sie bestens informiert und stellen sicher, dass Ihr Unternehmen den neuen Anforderungen gerecht wird!

Als Kassenanbieter ist es von entscheidender Bedeutung, über die neuesten Entwicklungen in Bezug auf die Neufassung des Anwendungserlasses der Abgabenordnung (AEAO) auf dem Laufenden zu sein. In unserem bevorstehenden Webinar bieten wir Ihnen die Möglichkeit, sich umfassend über die Neuerungen und Anforderungen zu informieren.

Als Kassenanbieter ist es wichtig, über Updates zum Anwendungserlass der Abgabenordnung (AEAO) 2023 informiert zu sein. Gratis fiskaly Webinar gibt einen Überblick.

Neufassung des AEAO: Neuerungen und Anforderungen für Kassenanbieter

Einführung der Technischen Sicherheitseinrichtung in Taxameter und Wegstreckenzähler laut AEAO ab 1.1.2024. fiskaly informiert, worauf Sie achten müssen.

Einführung TSE für Taxameter - BMF erlässt AEAO zu § 146a AO

Einführung der TSE für Taxameter

einführung-der-tse-für-für-taxameter


## Nur die fiskaly Cloud-TSE V2 ist die zertifizierte TSE!

Die zertifizierte fiskaly Cloud-TSE ist stabil und kann nun integriert werden. Dazu migrieren Sie das System auf V2.

## Jetzt auf die Cloud-TSE V2 migrieren!

Starten Sie jetzt mit der zertifizierten Cloud-TSE von fiskaly durch. Dazu migrieren Sie das System von V1 zu V2. Mit V2 haben wir das System überarbeitet, verbessert und Ihr Feedback eingearbeitet. Somit ist V2 unser bestes und stabilstes System. 

Wichtig! V2 ist die einzige zertifizierte Cloud-TSE von fiskaly

## Warum ist die Migration zu V2 wichtig?

Um den gesetzlichen Anforderungen zu entsprechen müssen Sie auf V2 migrieren. Mit der Migration zu V2 erwartet Sie ein überarbeitetes System, das besser und stabiler funktioniert als V1.

## Die Vorteile im Überblick 

* V2 ist DIE zeritifizierte Cloud-TSE von fiskaly 
* Noch besseres System 
* Noch stabileres System 
* Kundenfeedback wurde berücksichtigt 
* Höhere Kundenzufriedenheit

Für Fragen steht Ihnen unser Sales Team unter [sales@fiskaly.com](mailto:sales@fiskaly.com) zur Verfügung.

Warum die Migration auf die fiskaly Cloud-TSE V2 wichtig ist und Sie diese unbedingt jetzt umsetzten sollten, erfahren Sie in diesem Artikel.

fiskaly Cloud-TSE Migration V1 zu V2

fiskaly-cloud-tse-migration-v1-zu-v2

## fiskaly Cloud-TSE als einzige Cloud-TSE mit Zertifikatslaufzeit bis 2029

fiskaly erreicht mit dem Abschluss des Zertifizierungsverfahrens als einzige Cloud-TSE die volle Zertifikatslaufzeit und ist **bis 2029 zertifiziert**. Die fiskaly Cloud-TSE ist 100% softwarebasiert und kann in alle Systeme und Kassenarchitekturen eingebunden werden.

> Mehr als zwei Jahre Planung, Verschiebungen, Hürden und Veränderungen, wie auch Verbesserungen der Anforderungen liegen hinter uns. Nun ist es endlich soweit! Die zertifizierte fiskaly Cloud-TSE ist als erste Cloud-TSE über den vollen Zeitraum zertifiziert! Ich bin sehr stolz auf fiskaly und die unglaubliche Teamleistung der letzten Monate. 

Johannes Ferner, CEO fiskaly GmbH

## Hard Facts fiskaly Cloud-TSE

* Einzige Cloud-TSE mit der maximalen **Zertifikatslaufzeit bis 2029**!
* **Echte Cloud-TSE** ohne zusätzliche Hardware-Anforderungen wie ein TPM-Modul!
* Skalierbarer Betrieb & Roll-Out!
* Offen für innovative Handels-Konzepte!

## Download der Zertifikate

Selbstverständlich wollen wir Ihnen die Zertifikate auch hiermit überreichen:

### CSP‑L Zertifikat

### [![CSP‑L Zertifikat](/img/scpl.webp "CSP‑L Zertifikat")](/img/cspl-zertifikat-fiskaly_-bsi-dsz-cc-1130-2021-ou-1-.pdf)

### SMAERS Zertifikat

### [![SMAERS Zertifikat](/img/smaers-zertifikat.webp "SMAERS Zertifikat")](/img/SMAERS-Zertifikat-fiskaly_BSI-DSZ-CC-1130-2021.pdf)

### **TR-Zertifikat**

### [![TR-Zertifikat](/img/tr-zertifikat.webp "TR-Zertifikat")](/img/tr-zertifikat_fiskaly_bsi-k-tr-0403-2021.pdf)

### ![](/img/logo-igztk.webp) IGZTK — Mitglied werden

An dieser Stelle verweisen wir gerne auf die IGZTK — Interessensgemeinschaft Zukunftsweisender Technologiehersteller für Kassensysteme- und möchten Ihnen eine Mitgliedschaft nahe legen: [www.igztk.com](http://www.igztk.com)

Die fiskaly Cloud-TSE ist nun vollständig vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zertifiziert worden! 🚀

fiskaly Cloud-TSE zertifiziert 🚀

fiskaly-cloud-tse-zertifiziert-🚀

Mit dem fiskaly Dashboard haben Sie Einsicht über Ihre bei fiskaly gebuchten Produkte. Über das Dashboard können Sie Organisationen und deren Nutzer anlegen und verwalten, einsehen, welche Transaktionen gestartet werden sowie welche Clients und technischen Sicherheitseinrichtungen (TSE) angelegt wurden. Es visualisiert Ihre Daten und Sie sehen mit einem Blick, was im fiskaly System passiert.

## Kostenlose Anmeldung beim fiskaly Dashboard
![Anmeldung-Dashboard_deutsch_fiskaly-Dashboard-und-Management-API](/img/anmeldung-dashboard_deutsch_fiskaly-dashboard-und-management-api-268x300.webp)
Um das fiskaly Dashboard verwenden zu können, benötigen Sie einen eigenen Account. Diesen können Sie kostenlos anlegen. Alle Firmen, die Sie im Test anlegen, können nach Vertragsabschluss auch in den Live Modus geschalten werden.

[Hier geht es zum Dashboard.](https://dashboard.fiskaly.com/)

Info: Beim ersten Anmelden muss eine Hauptorganisation erstellt werden. Danach haben Sie die Möglichkeit Ihre Haupt- und verwalteten Organisationen über das Dashboard oder über die Management API anzulegen.

### fiskaly Dashboard Handbuch
Das ausführliche [Handbuch zum Dashboard gibt es auf der fiskaly Entwickler Website](https://developer.fiskaly.com/de/docs/guides/dashboard).

## Management API
Über die Management API können Sie auch alle Funktionen des Dashboards programmatisch lösen. Lediglich die erste Hauptorganisation muss über das Dashboard angelegt werden. Die detaillierte Dokumentation der Schnittstellen-Funktionen mit ihren Parametern finden sie auf der [fiskaly Entwickler Website](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/). 
**In der Management API werden die Begriffe *Organization* für Hauptorganisation und *Managed Organization* für verwaltete Organisation verwendet.**

### Organisationen und Benutzerrechte
Im fiskaly System wird zwischen Hauptorganisationen und verwaltete Organisationen unterschieden. Worin der Unterschied liegt und welche Auswirkungen das auf die Benutzerrechte hat, wird im Folgenden beschrieben.
Auf der fiskaly Entwickler Website sind alle [Informationen zu den Organisationen](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/#tag/Organizations) zu finden oder im [Dashboard Benutzerhandbuch](https://developer.fiskaly.com/de/docs/guides/dashboard#%20organisationsverwaltung).
### Was ist eine Hauptorganisation?
Eine Hauptorganisation ist eine maßgebliche Einheit im fiskaly System. Sie bildet in der Regel eine Holding, Geschäfts- oder Zweigstelle ab. Hauptorganisationen können kostenlos über das Dashboard angelegt werden. An sie können verwaltete Organisationen (im fiskaly System: *managed organizations*) angehängt werden. Verwaltete Organisationen können auch über die Hauptorganisation verwaltet werden.
Im Organisationsmanagement können weitere Organisationen erstellt, Informationen eingesehen, zum Live Modus geschalten, ein Organisationslogo hinterlegt, User organisiert, API Keys für die Hauptorganisation erstellt und API Keys für die verwalteten Organisationen erzeugt werden. 

**Wichtig: eine Hauptorganisation kann keine verwaltete Organisation einer weiteren Hauptorganisation sein.**

### Benutzerrechte in der Hauptorganisation
Nutzer der Hauptorganisation, sowie Personen, die in die Hauptorganisation eingeladen werden, haben Zugriff auf alle Informationen, die im Dashboard der der Hauptorganisation angezeigt werden **sowie zu den Informationen der anhängenden verwalteten Organisation(en)** dieser Haupt- organisation. D.h. Übersicht Dashboard, TSE-Nummer(n), Client(s), Transaktionen, Exporte, Integrationen etc. werden den Nutzern angezeigt.
![Benutzerrechte in der Hauptorganisation](/img/nutzerrechte_deutsch_fiskaly-dashboard-und-management-api-243x300.webp "Benutzerrechte in der Hauptorganisation")

### Was ist eine verwaltete Organisation?
Die verwaltete Organisation ist von der ihr übergeordneten Hauptorganisation abhängig und kann niemals alleine stehen. Sie muss immer einer Hauptorganisation untergeordnet sein. Verwaltete Organisationen werden mit dem Badge **“managed”** versehen. Sie können ebenfalls über das Dashboard angelegt werden.
![Organisation erstellen](/img/screenshot_1_fiskaly-dashboard-und-management-api-261x300.webp "Organisation erstellen")

### Benutzerrechte in der verwalteten Organisation
Nutzer, die für die verwaltete Organisation freigeschalten sind, haben ausschließlich Zugriff auf die Informationen der jeweiligen verwalteten Organisation. Die Nutzer haben keinen Einblick in die Informationen der übergeordneten Hauptorganisation. Innerhalb der verwalteten Organisation haben Nutzer Zugriff auf das Dashboard und alle dort hinterlegten Informationen.

### Wie erstelle ich eine verwaltete Organisation (*managed organization*)
Im **Dashboard** im Menüpunkt *Einstellungen* > *Organisationsverwaltung* auf den Button *Neue Organisation erstellen* klicken und das Kästchen *Verwaltete Organisation* *erstellen* auswählen. Anschließend angeben, unter welcher Hauptorganisation diese verwaltete Organisation angelegt werden soll.

Unter diesem Link finden Sie wie eine [verwaltete Organisation über die Management API](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/#operation/createOrganization) erstellt wird.
Dabei darauf achten, dass der Button *ManagedOrganization* ausgewählt ist.
![Create organization](/img/screenshot_2_fiskaly-dashboard-und-management-api-300x160.webp "Create organization")

### Unterschied einer Haupt- von einer verwalteten Organisation
Im fiskaly System wird zwischen Hauptorganisationen und verwalteten Oganisationen unterschieden. Verwaltete Organisationen sind von der Hauptorganisation abhängig. Sie können selbst keine weiteren verwalteten Organisationen beinhalten. Ebenso kann eine Hauptorganisation keine verwaltete Organisation einer weiteren Hauptorganisation sein. Wichtig zu wissen ist, dass sich die Benutzerrechte von Haupt- und verwalteter Organisation unterscheiden.

### Unterschied Benutzerrechte in Haupt- und verwalteter Organisation
Nutzer von Haupt- oder verwalteten Organisationen haben Zugriff auf die im Dashboard angezeigten Informationen der jeweiligen Organisation. Die Benutzerrechte innerhalb der Haupt- und der verwalteten Organisation unterscheiden sich darin, dass Nutzer der Hauptorganisation auch Zugriff zu den Informationen der jeweilige verknüpften verwalteten Organisationen haben. Nutzer der verwalteten Organisationen haben jedoch keinen Zugriff auf die Informationen der übergeordneten Hauptorganisation.

### API Keys
Auf Organisationsebene muss mindestens ein API Key angelegt werden. 

Über das Dashboard im Menüpunkt *Entwickler* > *API Schlüssel* auf den Button *API Schlüssel erstellen* klicken und einen Namen für den neuen API Schlüssel wählen. Anschließend *Erstellen* auswählen. 
![Neuer API Schüssel](/img/screenshot_3_fiskaly-dashboard-und-management-api-e1600269690310-300x144.webp "Neuer API Schüssel")
**Achtung: das API Secret wird nur unmittelbar nach der Erstellung eines neuen API Schlüssels angezeigt!**
![Neuer API Schüssel 2](/img/screenshot_4_fiskaly-dashboard-und-management-api-e1600269732594-300x153.webp "Neuer API Schüssel 2")
[API Keys können auch über die Management API](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/#operation/createApiKey) erzeugt werden.

Mit dem dem API Key der Hauptorganisation können die verwalteten Organisationen verwaltet werden. Für jede verwaltete Organisation muss ein eigener API Key erzeugt werden, um eine TSE für diese zu erstellen und die weiteren Funktionalitäten der fiskaly SIGN API zu verwenden.
API Keys für Hauptorganisationen müssen über das Dashboard oder die Management API erzeugt werden. Für verwaltete Organisationen können API Keys automatisiert erzeugt werden.

Ein API Key ist an eine Organisation sowie an den gewählten Modus (Test/Live) gebunden. Das bedeutet, dass jeder API Key auch nur für die eigene Organisation verwendet werden kann. Ausnahme: API Keys einer Hauptorganisation können die jeweils dazugehörenden verwalteten Organisationen verwendet werden.

Wurde der API Key im Test Modus erstellt, können mit diesem **nur(!)** Entitäten zu Testzwecken erzeugt werden. Mit einem im Live Modus erstellten Schlüssel, können somit auch **nur(!)** Live Entitäten produziert werden. Dh. in einer Live geschaltenen Organisation können mit dem Live API Key weitere verwaltete Organisationen erzeugt werden, so muss nicht jede verwaltete Organisation einzeln in den Live Modus geschalten werden.

Auf der fiskaly Entwickler Seite sind alle[ Informationen zu den API Keys](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/#tag/API-Keys) hier zu finden.
![](/img/info-zu-api-keys.webp)

### Verrechnungsoptionen
Es gibt zwei Möglichkeiten die Verrechnung zu steuern:

##### Bill_to_Organization
Mit der Option *Bill_to_Organization* wird die Rechnung an die Hauptorganisation gestellt und kann auch über das Dashboard eingesehen werden.

##### Withhold Billing
Bei der Option *Withhold Billing* wird die Rechnung nicht an diese verwaltete Organisation gestellt und kann auch nicht über das Dashboard eingesehen werden. So kann die fiskaly TSE beispielsweise als ein Bestandteil eines Kassenpackets verkauft werden, ohne dass bei Ihrem Kunden der Preis der fiskaly TSE aufscheint.

Auf der fiskaly Entwickler Seite sind alle [Informationen zur Verrechnung](https://developer.fiskaly.com/api/management/v0/#operation/createBillingAddress) hier zu finden.
![fiskaly Information zur Verrechnung](/img/info-zur-verrechnung.webp "fiskaly Information zur Verrechnung")

### Organisationsstruktur
#### Kassenhersteller bietet fiskaly Cloud TSE in seinem Portfolio an
Ein Kassenhersteller verwendet für seine Kassensoftware die fiskaly Cloud TSE. Er bietet drei Lösungen seinen Kunden an. Typischerweise ist Punkt 1. Best Practice bei großen Kassenanbietern. Punkt 2. und 3. sind für komplexere Modelle konzipiert.

Kontaktieren Sie hierfür unser Sales Team: [sales@fiskaly.com](mailto:sales@fiskaly.com).
![Organisationsstruktur](/img/organisationsstruktur.webp "Organisationsstruktur")

**1. Einzelkunden – Best Practice**
Unter der Hauptorganisation des Kassenherstellers werden Einzelkunden als verwaltete Organisationen angelegt und verwaltet. Über die Hauptorganisation wird der jeweilige API Key der verwalteten Organisation erstellt. Die Verrechnungsoption wurde auf *Withhold Billing* gesetzt, da der Preis der fiskaly Cloud TSE in der Gesamtrechnung des Kassenherstellers an den Kunden beinhaltet ist.

**2. Enterprise Kunden**
Der Kassenhersteller legt die Holding des Enterprise Kunden als Hauptorganisation an. Die Filialen des Enterprise Kunden werden als verwaltete Organisationen angelegt. Die Hauptorganisation des Enterprise Kunden wird mit dem API Key der Hauptorganisation des Kassenherstellers erzeugt. Es ist dem Kassenhersteller überlassen, ob der Enterprise Kunde seine Organisationen selbst verwaltet oder durch den Kassenanbieter verwaltet wird. Die Billing Optionen sind bei den Organisationen des Enterprise Kunden auf *Withhold Billing* gesetzt.

**3. White Label Partner**
Der Kassenhersteller legt die Firma des White Label Partners als Hauptorganisation an. Die Kunden des White Label Partners werden als verwaltete Organisationen angelegt. Die Hauptorganisation des White Label Partner wird mit dem API Key der Hauptorganisation des Kassenherstellers erzeugt. Der White Label Partner verwaltet seine Kunden (verwaltete Organisationen) selbst. Die Billing Optionen sind bei den Organisationen der Kunden des White Label Partner auf *Withhold Billing* gesetzt.

Für andere Modelle oder Sonderfälle setzen Sie sich mit unserem Sales Team in Verbindung: [sales@fiskaly.com](mailto:sales@fiskaly.com).

### Download
Hier steht der Artikel 'fiskaly Dashboard und Management API als PDF zum Download' zur Verfügung. [![fiskaly-Dashboard-und-Management-API_2020.pdf](/img/fiskaly-dashboard-management-api.webp "fiskaly-Dashboard-und-Management-API_2020.pdf")](/img/fiskaly-Dashboard-und-Management-API_2020.pdf)

Das fiskaly Dashboard gibt Ihnen Einsicht über Ihre bei fiskay gebuchten Produkte und Sie sehen auf einen Blick, was im fiskaly System passiert.

fiskaly Dashboard und Management API

fiskaly-dashboard-und-management-api

## Förderung zur Digitalisierung für Unternehmen
Anträge zur Überbrückungshilfe III müssen bis 31. August 2021 über ihren Steuerberater, oder gewählten Vertreter (siehe Punkt: [Wo kann die Überbrückungshilfe III beantragt werden?](/articles/foerdermittel-fuer-digitale-kassensysteme)) gestellt werden.

Digitale Kassensysteme sowie “Anschaffungen und Erweiterung von elektronischen Aufzeichnungssystemen im Sinne des § 146a Abgabenordnung AO ” ([FAQ](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Redaktion/DE/FAQ/FAQ-Ueberbrueckungshilfe-lll/ueberbrueckungshilfe-lll.html) 2.4, Punkt 14) können durch die Überbrückungshilfe III gefördert werden. Die Überbrückungshilfe III kann bei durch die Corona-Beschränkungen verursachten Umsatzeinbrüche für den Zeitraum November 2020 bis Juni 2021 beantragt werden und muss nicht zurückgezahlt werden.

## Wer kann die Überbrückungshilfe beantragen?
Unternehmen, Soloselbstständige und Freiberufler werden durch die Überbrückungshilfe III unterstützt und können u.a. einen einmaligen Zuschuss von bis zu 20.000 Euro in digitales Investitionen erhalten. Die Förderung muss nicht zurückgezahlt werden. Steuerpflichtige können sich jetzt ihre neue, digitale Kasse mit TSE fördern lassen.

## Förderung für Digitalisierung: Elektronische Kassensysteme mit TSE werden unterstützt
Die Förderung unterstützt Investitionen in Digitalisierung mit bis zu 20.000 Euro (einmalig). Darunter fallen Anschaffungskosten von Lizenzgebühren für IT-Programme, IT-Hardware und Lizenzgebühren. In den FAQ’s der Überbrückungshilfe III Website des Bundes finden Sie die Informationen dazu unter den Punkten 2.4 Punkt 9 (Betriebliche Lizenzgebühren) und Punkt 14:

*“Außerdem können unter denselben Voraussetzungen auch Investitionen in Digitalisierung (\[…], wenn sie zur Ausübung der betrieblichen oder selbstständigen Tätigkeit erforderlich sind) einmalig bis zu 20.000 Euro als erstattungsfähig anerkannt werden.*

**Förderungsfähig sind auch Anschaffungen und Erweiterung von elektronischen Aufzeichnungssystemen im Sinne des § 146a Abgabenordnung (AO).**”

*Quelle* [FAQ zur Überbrückungshilfe III](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Navigation/DE/Dokumente/FAQ/Ueberbrueckungshilfe-III/ueberbrueckungshilfe-lll.html)

Die Notwendigkeit der Umrüstung ist durch die geänderten gesetzlichen Rahmenbedingungen durch § 146a AO gegeben.

## Wo kann die Überbrückungshilfe III beantragt werden?
Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer, Steuerbevollmächtigte oder Rechtsanwälte können im Namen der Steuerpflichtigen die Überbrückungshilfen beantragen. Kosten für diese Dienstleistungen sind im Rahmen der Überbrückungshilfe III teilweise förderbar. Genaue Informationen erhalten Sie von Ihrem Vertreter. Antragsfrist ist der 31. August 2021.

## In Kürze: Informationen zur Überbrückungshilfe III
![](/img/ueberbrueckungshilfe-iii_c_bundesministerium-der-finanzen.webp "Bild: Bundesministerium der Finanzen")

**Voraussetzung:** Durch Corona-Beschränkungen verursachter Umsatzeinbruch (min. 30 Prozent im Vergleich zum jeweiligen Referenzmonat 2019) für den Zeitraum von November 2020 bis Juni 2021

**Fördermöglichkeiten im digitalen Bereich:** Investitionen in Digitalisierung inkl. IT-Lizenzgebühren, IT-Hardware, Abonnements und andere feste Ausgaben (wie bspw. fortlaufende Kosten für externe IT-Dienstleister)

**Berechtigte:** Unternehmen mit bis zu 750 Mio. Umsatz/Jahr, Soloselbstständige und Freiberufler

**Voraussetzungen:** Umsatzeinbruch von min. 30% im Vergleich zum jeweiligen Referenzmonat 2019

**Antragsteller:** Antrag erfolgt über Dritte (z.B. Steuerberater, Rechtsanwälte, etc.)
Detaillierte und auf Ihren Fall angepasste Informationen können Steuerpflichtige von Ihrem Steuerberater oder gewählten Vertreter einholen.
Weitere Informationen finden Sie [hier](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Redaktion/DE/FAQ/FAQ-Ueberbrueckungshilfe-lll/ueberbrueckungshilfe-lll.html).
Gerne sprechen Sie in einem ersten Schritt mit uns.

**Haftungsausschluss:**
fiskaly übernimmt keine Haftung für die Vollständigkeit und Aktualität dieser Informationen. Alle Angaben ohne Gewähr. Diese Informationen stellen keine Rechtsberatung noch eine steuerliche Beratung dar. Wenden Sie sich an Ihren Rechtsanwalt oder Steuerberater zur verbindlichen Klärung entsprechender rechtlicher oder steuerlicher Fragen.

Hier finden Sie die wichtigsten Informationen zur Unterstützung von Unternehmen mit der Überbrückungshilfe III mit Zuschüssen von bis zu 20.000€ auf Investitionen in Digitalisierung.

Die wichtigsten Informationen zur Unterstützung von Unternehmen mit Überbrückungshilfe III. Schwerpunkt auf Kosten, die durch §146 AO (KassenSichV) entstehen.

Fördermittel für digitale Kassensysteme: Überbrückungshilfe III

Fördermittel für digitale Kassensysteme: Überbrückungs- Hilfe III

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## Austausch mit Finanzbehörden

Grundsätzlich stehen wir als Experten beim Thema Fiskalisierung mit vielen Finanzinstitutionen und den verantwortlichen Personen in regelmäßigem Austausch. Wir freuen uns diesen gemeinsamen Austausch führen zu können um die Einführung der Fiskalisierung in Deutschland so effizient wie möglich umzusetzen, gemeinsam mit unseren Partnern und weiteren beteiligten Interessensgruppen. Dementsprechend wollen wir unser Wissen und die bisherigen Erfahrungen gerne weitergeben.

## Angekündigte Kassen-Nachschau

In dieser Woche (KW 38, 2021) unterstützten wir einen Kunden vom POS Anbieter Tentaworks — Mitglied der** [IGZTK](https://igztk.com/)** (Interessengemeinschaft Zukunftsweisende Technologiehersteller für Kassensysteme) — bei einer angekündigten Kassen-Nachschau. Von den Finanzbehörden waren die oberste Finanzbehörde eines Bundeslandes sowie die lokale Finanzbehörde anwesend, um offene Fragen von allen Seiten auf kurzem Weg zu klären

## Unser Fazit aus der gemeinsame Kassen-Nachschau

Finanzbehörden führen Kontrollen durch, um den Einsatz einer TSE und weitere gesetzliche Vorgaben (bspw. Umsetzung der DSFinV‑K) sicherzustellen. Die gemeinsam durchgeführte Kassen-Nachschau war sehr gewissenhaft. Es wurde neben der Prüfung allgemeiner steuerrelevanter Vorgaben natürlich auch der Einsatz der TSE und weiterer KassenSichV relevanter Vorgaben geprüft. Ein zentrales Element der Prüfung waren die vorgeschriebenen Exporte, die TAR-Exporte aus der TSE sowie die[ DSFinV‑K](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Aussenpruefungen/DigitaleSchnittstelleFinV/digitaleschnittstellefinv_node.html). Beispielsweise wurden LIVE-Buchungen durchgeführt und darauf anschließend die Exporte angefordert, um evaluieren zu können, dass diese durchgeführten Geschäftstransaktionen auch in den Aufzeichnungen ersichtlich sind. Dabei ist anzumerken, dass die Verfahrensdokumentation ein wichtiges Dokument ist und darin auch dargelegt werden sollte wie Finanzprüfer als auch die Steuerpflichtigen zu den jeweiligen Exporten gelangen. Dies ist für den gesamten Prozess der Kassen-Nachschau sehr hilfreich.

## Zum Betrieb der fiskaly Cloud-TSE

Zum Betrieb der TSE an sich, gab es keinerlei Beanstandungen. Das freut uns natürlich sehr. Der Umgebungsschutz wurde als ein Teilschritt überprüft. Nachdem der Betrieb der TSE durch fiskaly durchgeführt wird, ergibt sich, dass die schützenswerten Komponenten ohnehin außerhalb des Zugriffsbereichs der Angreifer liegen — garantiert. Das höhere Schutzniveau einer Cloud-TSE aufgrund dieses Faktums war auch den Personen der Finanzbehörden klar.

## Verfahrensdokumentation

Die Verfahrensdokumentation muss enthalten, wie Steuerpflichtige die Exporte der TAR Files sowie den DSFinV‑K Export erstellen können, so dass bei der Kassen-Nachschau diese problemfrei den Finanzbehörden ausgehändigt werden können. fiskaly empfiehlt, die Exporte direkt aus dem POS-System zur Verfügung zu stellen. Dies ist sehr leicht über unsere APIs möglich.

## Wichtig!

Haben Sie in Ihrem POS System noch keine Lösung, um DSFinV‑K Exporte zu erstellen? Mit fiskaly können Sie einfach mittels API die Erstellung von DSFinV‑K Exporten an Ihr POS System anbinden. Setzen Sie sich dazu mit unserem Sales Team in Verbindung: **[sales@fiskaly.com](mailto:sales@fiskaly.com)**

*Die enthaltenen Informationen auf dieser Website dienen allgemeinen Informationszwecken und beziehen sich nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person. Sie stellen keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Im konkreten Einzelfall kann der vorliegende Inhalt keine individuelle Beratung durch fachkundige Personen ersetzen.

## Weitere Informationen

Melden Sie sich für unseren **Newsletter** an, und bleiben Sie bei den Entwicklungen rund um die **Kassensicherungsverordnung** auf dem neuesten Stand.

Finanzbehörden, POS Anbieter Tentaworks und fiskaly, als Experten für die Fiskalisierung, führten diese Woche eine gemeinsame Kassen-Nachschau durch.

Gemeinsame Kassen-Nachschau mit Finanzbehörden

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Die Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) regelt unter anderem die Finanzamtsmeldung von Kassen beim Finanzamt. Alle elektronischen Kassensysteme müssen demnach beim zuständigen Finanzamt digital gemeldet werden, allerdings gab es hierfür noch keine einheitliche Meldesoftware. In einem einzigartigen Pilotprojekt mit der Finanzverwaltung Hessen und Branchenpartnern arbeitet fiskaly an der technischen Umsetzung der Meldepflicht. Anlässlich des erfolgreichen Pilotprojekts laden wir Sie herzlich zu unserem Webinar ein.

Unsere Fiskalisierungsexperten Elias Priesching und Oliver Abl führen durch das Webinar. Sie geben Ihnen umfassende Einblicke in alles, was Sie zur Mitteilungspflicht wissen müssen und stellen die [fiskaly SIGN DE x Submission API ](https://developer.fiskaly.com/de/api/sign-de/submission/v1)vor.

## Nach dem Webinar wissen Sie alles über

* **Meldung der Kasse beim Finanzamt:** KassenSichV und aktueller Stand der Mitteilungspflicht nach § 146a Abs. 4 AO
* **Wichtige Termine zur Implementierung:** Timeline bei der Umsetzung der Finanzamtsmeldung
* **fiskaly SIGN DE x Submission API:** Details zur Zusammenarbeit von fiskaly und der Hessischen Finanzverwaltung
* **Pilotphase und flächendeckende Einführung:** Erste erfolgreiche Finanzamtsmeldung und Details zur voraussichtlichen bundesweiten Implementierung

Unsere Fiskalisierungsexperten Elias Priesching und Oliver Abl führen durch das Webinar, geben Ihnen umfassende Einblicke in alles, was Sie derzeit zur Mitteilungspflicht wissen müssen, und stellen das erfolgreiche gemeinsame Pilotprojekt mit der Finanzverwaltung Hessen und die fiskaly SIGN DE x Submission API vor.

Webinar: Meldepflicht nach § 146a Abs. 4 AO, Pilotprojekt von fiskaly und Finanzverwaltung Hessen zur digitalen Finanzamtsmeldung und fiskaly SIGN DE x Submission API.

Webinar: “Einfache Umsetzung der Meldepflicht mit fiskaly”.

Webinar: “Einfache Umsetzung der Meldepflicht mit fiskaly”

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## Neue Version der DSFinV-K

Das Bundeszentralamt für Steuern hat die Version 2.3 der digitalen Schnittstelle zur Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K) veröffentlicht. Die DSFinV-K-Schnittstelle ist eine gesetzliche Vorgabe, die umgesetzt werden muss. Die fiskaly DSFinV-K ist einfach zu implementieren.

## fiskaly-Lösung

Mit der Cloud TSS fiskaly SIGN DE und fiskaly DSFINV-K haben Sie ein Rundum-Sorglos-Paket für die KassenSichV aus einer Hand. Bei fiskaly setzen wir die rechtsverbindlichen Änderungen automatisch um und informieren Sie über relevante Updates...

## Die wichtigsten Updates

**\-** Änderung der Seriennummer

\- Neue, ergänzte Übersicht der Umsatzsteuerschlüssel

\- Zusätzliche Klarstellungen sowie Erläuterungen zu bestimmten Szenarien

\- [englische Übersetzung](https://dsfinvk.fiskaly.com/api/v1/_docs/dsfinvk/dsfinv_k_v_2_3_eng_version.pdf) verfügbar - diese ist nicht rechtsverbindlich

\- DSFinV-K 2.3 muss bis spätestens zum 1. Juli 2022 angewendet werden

## Was ist die DSFinV-K?

Die DSFinV-K ist die Beschreibung einer Schnittstelle für den Datenexport aus elektronischen Aufzeichnungssystemen zur Datenübermittlung. Diese wird für Audits und Kassen-Nachschau-Prüfungen benötigt. 

## Was bringen die Änderungen der DSFinV-K 2.3 mit sich?

Hier haben wir für Sie kurze Erläuterungen zu den wichtigsten Änderungen zusammengestellt.

**Seriennummer**

Bisher wurde die Kassenseriennummer im technischen Sicherheitssystem (TSS) gespeichert. Mit DSFinV-K 2.3 muss diese nun auch in der DSFinV-K gespeichert werden. Hinweis: Aus technischen Gründen dürfen in der Kassenseriennummer weder Schrägstriche ("/") noch Unterstriche ("_") verwendet werden. 

##### **Klarstellungen**

DSFinV-K 2.3 enthält viele Erläuterungen zu Szenarien der korrekten Einbindung der Schnittstelle.

##### **Englische Übersetzung**

Die [DSFinV-K 2.3 liegt auch in einer englischen Übersetzung](https://developer.fiskaly.com/dsfinvk/introduction#legal-requirements) vor. Die Übersetzung ist nicht rechtsverbindlich.

##### **Anwendungsvorschrift**

DSFinV-K 2.3 gilt für Datensätze, die ab dem 1. Juli 2022 erstellt werden. Die Version 2.3 kann auch schon vorher angewendet werden.

## fiskaly DSFinV-K

fiskaly bietet ein einfaches Zusatzservice zum Cloud TSS fiskaly SIGN DE zur Erstellung gesetzlicher DSFinV-K Exporte. Sie können die Funktion einfach per API in Ihr Kassensystem integrieren. Mit fiskaly haben Sie den besten Partner für die Umsetzung der DSFinV-K. Wir kümmern uns für Sie um die korrekte Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen.

## [Testen Sie jetzt fiskaly DSFinV-K](https://developer.fiskaly.com/api/dsfinvk/v1)

Die DSFinV-K Version 2.3 enthält Aktualisierungen und Klarstellungen. Das fiskaly-Team hat die wichtigsten Informationen für Sie zusammengefasst.

Neue Anforderungen der DSFinV-K 2.3

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Webinar: Anwendungserlass zur AEAO durch das BMF + Meldeverfahren & DSFinV-K Updates 2023

neufassung-des-aeao-neuerungen-und-anforderungen-für-kassenanbieter

Webinar Aufnahme ansehen: “Einfache Umsetzung der Meldepflicht mit fiskaly”

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In der Regel muss der Steuerpflichtige folgende Dokumente bei einer Kassen-Nachschau bereitstellen können:
1. Nachweis der TSE durch Kauf oder Vertrag 
2. Anbindung der TSE durch Testbelege 
3. Einsatz einer zertifizierten TSE (Zertifikat mit allen Dokumenten, siehe unten)
4. TAR-/DSFinV‑K Exporte 
5. Verfahrensdokumentation

## 1. Nachweis der TSE durch Kauf oder Vertrag
Der Nachweis des Kaufs oder Vertrags der TSE entsteht wenn Ihre Kunden mit Ihnen eine Geschäftsbeziehung eingehen.

## 2. Anbindung der TSE durch Testbelege
Auch diesen Nachweis können die Steuerpflichtigen selbständig erzeugen. Weisen Sie jedoch Ihre Kunden darauf hin, dass Sie diesen Nachweis für den ordnungsgemäßen Betrieb Ihrer Kasse benötigen. Die Belege können mit der App fiskalcheck von fiskaly geprüft werden.

## 3. Einsatz einer zertifizierten TSE
Die Zertifizierung der technischen Sicherheitseinrichtung wird über die folgenden Dokumente nachgewiesen: 
1. Zertifikat nach TR-03153
2. Konformitätsreport
3. Konfomitätsbescheid 
4. Umgebungsschutzkonzept 

Wir empfehlen diese Dokumente mit in Ihre Verfahrensdokumentation aufzunehmen. 

**Achtung! Der Nachweis der Zertifizierung erfordert alle oben genannten Dokumente. Fehlt ein Dokument, ist der Nachweis unvollständig!**
Alle benötigten Dokumente der fiskaly Cloud TSE  können Sie auf unserer Website herunterladen.

## Download Zertifikate
### Zertifikat nach TR-03153

[![Zertifikat nach TR-03153](/img/tr-zertifikat_fiskaly_bsi-k-tr-0403-2021.webp "Zertifikat nach TR-03153")](/img/tr-zertifikat_fiskaly_bsi-k-tr-0403-2021.pdf)

### Konformitätsbescheid
### [![Konformitätsbescheid](/img/konformitätsbescheid-fiskaly.webp "Konformitätsbescheid")](/img/BSI-K-TR-0403-2021_TR-Konformitaetsbescheid_fiskaly_TSE-cdf483bf726c385caf7527c4f99f803f.pdf)

### Konformitätsreport
### [![Konformitätsreport](/img/fiskaly-konformitätsreport.webp "Konformitätsreport")](/img/BSI-K-TR-0403-2021_TR-Konformitaetsbericht_fiskaly_TSE-1705c4b9bf53a5fa36f734dbf9b2e7c2.pdf)

### Umgebungsschutz
### [![Umgebungsschutz](/img/umgebungsschutz.webp "Umgebungsschutz")](/img/fiskaly-Umgebungsschutzkonzept-1-.pdf)

## Achten Sie auf die Zertifikatslaufzeit der TSE sowie die Laufzeit der BSI Zertifizierung
Die Zertifikatslaufzeiten der TSE-Hersteller unterscheiden sich stark. Deswegen prüfen Sie die Zertifikatslaufzeit der von Ihnen eingesetzten TSE. Mit fiskaly haben Sie einen starken Partner an Ihrer Seite und die einzige Cloud-TSE mit voller Zertifikatslaufzeit bis 2029.


## 4. TAR-/DSFinV‑K Exporte
Die durch die TSE erzeugten Daten, genannt TAR Files, werden in der Regel einmal täglich bereitgestellt und müssen in die Langzeitarchivierung aufgenommen werden. Die Kassendaten sowie die TAR Files werden im Falle einer Prüfung — Kassennachschau oder Kassensturz — geprüft und müssen dem Prüfer jederzeit zur Verfügung stehen.
Diese gesetzliche Anforderung ist beim Einsatz der fiskaly Cloud TSE bereits automatisch abgedeckt. 
Alle Unternehmen, die ein elektronisches oder computergestütztes Kassensystem nutzen, müssen eine einheitliche Struktur bei der Datenerfassung und beim Datenexport verwenden. Dies ist auf Basis der DSFinV‑K (digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme) geregelt und ist ein einheitlicher Datenstandard. Die entsprechende Daten-Exportschnittstelle ist Teil der TSE.


## 5. Verfahrensdokumentation
Die Verfahrensdokumentation sollte den Steuerpflichtigen vom Kassenhersteller beim Kauf/Vertrag einer Kasse übergeben werden. Darin wird u.a. die Inbetriebnahme und Anbindung der TSE durch den Kassenhersteller/ERS Hersteller dokumentiert. Der DFKA stellt eine Muster-Verfahrensdokumentation auf seiner Website zur Verfügung. 
[DFKA-Muster-Verfahrensdokumentation zur ordnungsmäßigen Kassenführung](https://dfka.net/wp-content/uploads/2019/04/VD-Kassenf%C3%BChrung_Stand_April-2019.pdf)
fiskaly empfiehlt, stellen Sie Ihren Kunden alle benötigten Dokumente zum ordnungsgemäßen Betrieb der Kasse zur Verfügung.

\*Die enthaltenen Informationen auf dieser Website dienen allgemeinen Informationszwecken und beziehen sich nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person. Sie stellen keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Im konkreten Einzelfall kann der vorliegende Inhalt keine individuelle Beratung durch fachkundige Personen ersetzen.

In diesem Artikel erfahren Sie, welche Dokumente Sie Ihren Kunden für den ordnungsgemäßen Betrieb einer Kasse zur Verfügung stellen müssen. Unterstützen Sie Ihre Kunden und erleichtern Sie Ihnen den Zugriff auf die Dokumentation.

Welche Dokumente müssen Sie Kunden für ordnungsgemäßen Betrieb einer Kasse zur Verfügung stellen? Erleichtern Sie ihren Kunden den Zugriff auf Dokumentation.

Notwendige Dokumente für die Kassenprüfung

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Ein Großteil der Bundesländer hat nun auf die Neuveröffentlichung der der Nichtbeanstandungsregelung des BMF zur KassenSichV reagiert. Lesen Sie im Folgenden die Meldungen der einzelnen Länder und wie dies sich auf die Implementierung der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) auswirkt.

###### **Baden-Württemberg**

Das Ministerium der Finanzen Baden-Württemberg hat am 11. September 2020 einen klarstellenden Erlass herausgegeben. Somit bleibt es in Baden-Württemberg dabei, dass bei Einhaltung der Voraussetzungen des Erlasses vom 10. Juli 2020 die Implementierung der technischen Sicherungseinrichtung so schnell wie möglich und spätestens bis zum 31. März 2021 erfolgen muss. Dies wurde uns auf unsere Anfrage mitgeteilt.

###### **Bayern**

[Bayern Meldung vom 16. September 2020](/img/bayern_stmf_14.09.2020_elektr._kassen.pdf)

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass der Erlass des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen und für Heimat vom 10. Juli 2020 sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBI I 2019, S. 1010) als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang steht und (weiterhin) uneingeschränkt gilt.”

###### **Berlin**

[Berlin Meldung vom 20. September 2020](https://www.berlin.de/sen/finanzen/presse/pressemitteilungen/pressemitteilung.995405.php)

“Klarstellend wird darauf hingewiesen, dass die Senatsverwaltung für Finanzen Berliner Betrieben bei der technischen Umstellung der Kassensysteme Corona-bedingt weiterhin mehr Zeit gewährt. Dies gilt jedoch nicht für Steuerpflichtige, die bisher untätig geblieben oder bereits negativ aufgefallen sind. Die Allgemeine Verfügung vom 22.07.2020 veröffentlicht im Amtsblatt für Berlin ABl. Nr. 32 / 31. Juli 2020, Seite 4141, gilt weiterhin.

###### **Brandenburg**

[Brandenburg Meldung vom 16. September 2020](/img/brandenburg_20200916_pm-mdfe-es-bleibt-dabei_frist-zur-umstellung-von-elektronischen-kassen-verlängert.pdf)

“Die Verfügung stehe nach Auffassung des Ministeriums sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 als auch mit dem neuerlichen BMFSchreiben vom 18. August 2020 (BStBl. I 2020, S. 656) im Einklang.”

###### **Bremen**

In Bremen ist bis 30. September 2020 ein gesonderter Antrag notwendig. Ein individueller Antrag nach § 148 AO, der detailliert begründet werden muss, ist beim zuständigen Finanzamt zu stellen. Die Notwendigkeit einer Cloud-TSE reicht, unseren Informationen nach, aus als Härtefall eingestuft zu werden, was zu einer Fristverlängerung führt.

###### **Hamburg**

[Hamburg Meldung vom 11. September 2020](/img/hamburg_schreiben-der-finanzbehörde-vom-11.09.2020-zur-tse-nichtbeanstandungsr.pdf)

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass der Erlass der Finanzbehörde Hamburg vom 10. Juli 2020 (Az. S 0319 – 2020 / 003 – 51) sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBl. I 2019, S. 1010) als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang steht und (weiterhin) uneingeschränkt gilt.”

###### **Hessen**

[Hessen Meldung vom 14. September 2020](/img/hessen_mitteilung_des_hmf.pdf)

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass der Erlass des Hessischen Ministeriums der Finanzen vom 10. Juli 2020 sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBl I 2019, S. 1010) als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang steht und (weiterhin) uneingeschränkt gilt.”

###### **Mecklenburg-Vorpommern**

[Mecklenburg-Vorpommern Meldung vom 17. Juli 2020](https://www.regierung-mv.de/serviceassistent/_php/download.php?datei_id=1626158):

“Im Grundsatz bleibt es dabei, dass die tech-nisch notwendigen Anpassungen und Aufrüs-tungen der elektronischen Aufzeichnungssys-teme, soweit möglich, umgehend durchgeführt werden müssen und die rechtlichen Vorausset-zungen unverzüglich zu erfüllen sind. Die Nach-weise sind mit der Verfahrensdokumentation zur Kassenführung nach den allgemeinen Auf-bewahrungsfristen aufzubewahren und auf Ver-langen vorzulegen.”

###### **Niedersachsen**

[Ergänzende Hinweise vom 11. September 2020](https://lstn.niedersachsen.de/steuer/steuermerkblaetter_und_broschueren/registrierkasse-tse-nachrustung-190754.html) auf der Website des Landesamts für Steuern Niedersachsen.

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass die in meinem [Informationsschreiben vom 10. Juli 2020](https://lstn.niedersachsen.de/download/157144) beschriebenen Vorgaben sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBl I 2019, S. 1010) als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang stehen und — weiterhin — uneingeschränkt gültig sind.”

###### **Nordrhein-Westfalen**

[Nordrhein-Westfalen Meldung vom 11. September 2020](/img/nordrhein-westfalen_el-übersendung-bmf-schreiben-bstbl-an-fä-2020_09_11_r.pdf)

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass mein Erlass vom 10. Juli 2020 sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBl I 2019, S. 1010) als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang steht und (weiterhin) uneingeschränkt gilt.”

###### **Rheinland-Pfalz**

Unternehmen in Rheinland-Pfalz erhalten mehr Zeit für die Ausrüstung elektronischer Kassensysteme mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE).

###### **Saarland**

Auf unsere Anfrage wurde mitgeteilt, dass das Saarland nach wie vor an dem Erlass festhält. Mit dem Verweis auf folgende Websites des Ministerium der Finanzen und Europa Saarland:

[Aktuelle Meldungen: Meldung vom 14. Juli 2020](https://www.saarland.de/mfe/DE/aktuelles/aktuelle-meldungen/medieninfo/2020/pm_2020-07-14-Kassensystem.html)

[FAQs zum Thema: Aufrüstung der Kassensysteme mit einer technischen Sicherheitseinrichtung (TSE)](https://www.saarland.de/mfe/DE/aktuelles/aktuelle-meldungen/medieninfo/2020/pm_2020-07-21-TSE.html)

###### **Sachsen**

Die Regelung gilt in Sachsen uneingeschränkt weiter. Die Verbände, u.a. die Steuerberaterkammer, wurden darüber am 16. September 2020 in einem offiziellen Schreiben informiert.

###### **Sachsen-Anhalt**

[Sachsen-Anhalt Meldung vom 18. September 2020](/img/sachsen-anhalt_20200918_festhalten_an_tse-verlängerung_st.pdf)

“Klarstellend weise ich in diesem Zusammenhang darauf hin, dass der Erlass des Ministeriums der Finanzen des Landes Sachsen-Anhalt vom 17. Juli 2020 sowohl mit dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 als auch mit dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 im Einklang steht und (weiterhin) uneingeschränkt gilt.”

###### **Schleswig-Holstein**

Auf unsere Anfrage wurde uns mitgeteilt: Der Erlass des Landes Schleswig-Holstein vom 10. Juli 2020 (VI 328 — S 0319 – 006, 36488/2020) steht nicht im Widerspruch zu der Auffassung des BMF und gilt daher in Schleswig-Holstein unverändert.

###### **Thüringen**

[Thüringen Meldung vom 16. September 2020](/img/thüringen_p-fassung-tfm-erlass-vom-16.09.2020.pdf)

“Klarstellend weise ich darauf hin, dass der TFM-Erlass vom 23. Juli 2020 – S 0319 – 02 – 25.14, aktualisiert mit heutigem Datum, weder dem ursprünglichen BMF-Schreiben vom 6. November 2019 (BStBl I 2019, S. 1010) noch dem neuerlichen BMF-Schreiben vom 18. August 2020 entgegen steht, (weiterhin) uneingeschränkt gilt und an der bisherigen Verfahrensweise festzuhalten ist.”

Das BMF hat im September 2020 einen klarstellenden Erlass veröffentlicht, der nochmals auf die Frist der Nichtbeanstandungsregelung am 30.09.2020 hinweist.

Rechtliches — Neuveröffentlichung

rechtliches-nichtbeanstandungsregelung-zur-kassensichv-im-september-2020

In unserem letzten Seminar haben Johannes Ferner (CEO), Patrick Gaubatz (CTO) und Elias Priesching (BizDev Lead) ausführlich zur Systemarchitektur von fiskaly SIGN DE gesprochen. fiskaly SIGN DE ist unsere Fiskalisierungslösung (technische Sicherheitseinrichtung - TSE) für die KassenSichV (Kassensicherungsverordnung) in Deutschland.

Politik und Marktteilnehmer fordern mehr Digitalisierung in Deutschland und somit auch Möglichkeiten die KassenSichV technologieoffen umsetzen zu können. fiskaly SIGN DE ist ein cloudbasiertes und somit ein verteiltes System. Es wurde auf Basis der spezifischen Vorgaben für derartige Systeme durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) bis 2029 zertifiziert.

Die Architektur unserer cloudbasierten TSE ist signifikant durch die gesetzlichen Anforderungen an eine zertifizierte technisch Sicherheitseinrichtung (TSE) sowie die Umsetzung verteilter (Kassen-)Systeme geprägt. Im den Themenblöcken des Seminars wurde über den Aufbau der Systemarchitektur, den zertifizierten Betrieb sowie den Umgebungsschutz der Cloud-TSE fiskaly SIGN DE gesprochen. Am Ende beantworteten die Vortragenden Ihre Fragen detailliert.

Das Seminar kann auf [unserem Youtube Kanal](https://www.youtube.com/watch?v=5PzS6aqFXkY) nachgesehen werden.

[![fiskaly auf YouTube](/img/sign-de-systemarchitektur-blogpost.webp)](https://www.youtube.com/watch?v=5PzS6aqFXkY)

In unserem letzten Seminar haben Johannes Ferner (CEO), Patrick Gaubatz (CTO) und Elias Priesching (BizDev Lead) ausführlich zur Systemarchitektur von fiskaly SIGN DE gesprochen.

In unserem letzten Seminar haben Johannes Ferner (CEO), Patrick Gaubatz (CTO) und Elias Priesching (Sales Lead) ausführlich zur Systemarchitektur von fiskaly SIGN DE gesprochen. Die Architektur unserer cloudbasierten TSE ist signifikant durch die gesetzlichen Anforderungen an eine zertifizierte technisch Sicherheitseinrichtung (TSE) sowie die Umsetzung verteilter (Kassen-)Systeme geprägt.

Seminar Retro - fiskaly SIGN DE Systemarchitektur

Seminar Retro fiskaly SIGN DE System- Architektur

seminar-retro-fiskaly-sign-de-systemarchitektur

## In welchem Rechenzentrum werden die Daten der fiskaly Cloud gespeichert?

Wie im Rahmen der KassenSichV gefordert, dürfen die Daten nur in Deutschland gespeichert werden. fiskaly hostet und archiviert die Daten aus der fiskaly Cloud in Frankfurt am Main, in hochsicheren Rechenzentren. fiskaly erfüllt alle gesetzlichen Anforderungen und Datenschutzrichtlinien, die es für dieses Umfeld gibt.
Für weiter Fragen stehen wir gerne zur Verfügung: [sales@fiskaly.com](mailto:sales@fiskaly.com).

## Gibt es noch weitere Informationen dazu?

Alles was Sie zu fiskaly und der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) wissen müssen haben wir auf unserer [website fiskaly TSE](/kassensichv-tse-von-fiskaly) zusammengestellt, inklusive der Zertifizierungen, der von uns genutzten Rechenzentren.

Bei fiskaly setzen wir uns mit dem Thema Datenschutz und Datensicherheit umfassend auseinander, weil uns die Datensicherheit für unsere Kunden sehr wichtig ist. Alle Daten werden ausschließlich in Deutschland gespeichert.

Bei fiskaly setzen wir uns mit dem Thema Datenschutz und Datensicherheit umfassend auseinander. Alle Daten werden ausschließlich in Deutschland gespeichert.

Serverstandort Deutschland

serverstandort-deutschland

Wir bei fiskaly revolutionieren die Welt der Kassensysteme und decken Steuerbetrug auf. fiskaly ist der führende Anbieter für cloudbasierte Lösungen in der Fiskalisierung in Deutschland und Österreich. Mit SIGN DE schafft fiskaly die 100% gesetzeskonforme einzige Cloud-TSE am Markt.

## Die Lösung

Die fiskaly SIGN DE Cloud-TSE ist 100% softwarebasiert und kann in alle Systeme und Kassenarchitekturen eingebunden werden. Die Integration wird durch Implementierung der Rest-API schnell und einfach durchgeführt.

### Die fiskaly Cloud-TSE besteht aus zwei Komponenten:

* SMAERS Komponente
* CSP-L Komponente

Diese zwei Komponenten sorgen für die richtige, verschlüsselte Erfassung und Weiterleitung der Transaktionsdaten, das Signieren der Transaktionspositionen und das Zurückleiten der Daten zum jeweiligen Kassensystem. Dadurch wird der, durch das [BSI](https://www.bsi.bund.de/DE/Home/home_node.html) angestrebte, Schutz gegen Manipulation in Kassensystemen erreicht. Das System und die API kann im Vorhinein kostenlos getestet werden. Hierbei steht eine Postman Kollektion für einen [Schnellstart](https://developer.fiskaly.com/api/kassensichv/v2#section/Quick-Start) zur Verfügung.

Eine Zusatzleistung ist die [fiskaly DSFinV-K](/dsfinv-k), welche den Export von Daten aus elektronischen Aufzeichnungssystemen abdeckt. Der Export dieser Daten muss anlässlich einer Außenprüfung oder einer Kassen-Nachschau über eine einheitliche digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung zur Verfügung gestellt werden.

## Zertifiziert & gesetzeskonform

[Die fiskaly Cloud-TSE und die damit in Zusammenhang stehende API der SIGN DE wurde am 25. Mai 2021 zertifiziert](/articles/cloud-tse-zertifiziert). Damit erfüllt das Produkt alle Anforderungen der KassenSichV, die in Deutschland am 26.09.2017 eingeführt wurde. Diese schreibt vor, dass ab dem 30.09.2020 alle Registrierkassen in Deutschland, deren Bauart es technisch zulässt, mit einer sogenannten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein müssen. SIGN DE hat die maximale Zertifikatslaufzeit bis 2029 und ist somit die einzige zertifizierte cloudbasierte TSE für Kassensysteme in Deutschland. [Die Zertifikate können auf unserer Website eingesehen werden](https://www.fiskaly.com/de/zertifikate-verbaende).

## Vorteile SIGN DE

SIGN DE bringt unseren Kunden durch dessen professionell entwickelte Software eine Fülle an Vorteilen:

* 100% gesetzeskonform und cloudbasiert
* fiskaly SIGN DE (+ fiskaly DSFinV-K)  ist kostengünstig
* Schnelle Integration in alle Kassensysteme durch API
* Vertragsabschluss ohne Jahresbindung
* 1-Click Rollout auf allen Systemen

Unser Interessiert an fiskaly? [Machen Sie jetzt den ersten Schritt zur einfachen Fiskalisierung](/kontakt).

Informationen über SIGN DE, Zertifizierungen, rechtliche Compliance und Vorteile finden Sie in diesem Artikel.

fiskaly SIGN DE ist unser zertifiziertes Cloud-TSE Service in Deutschland. 100% gesetzeskonform revolutioniert SIGN DE die Fiskalisierungsbranche.

SIGN DE - Die Cloud TSE für leichte Fiskalisierung

sign-de-die-cloud-tse-für-leichte-fiskalisierung

Das Bundesfinanzministerium informiert in dem Schreiben vom 21. August 2020 wie die Kosten, die durch die Implementierung der zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) entstehen, steuerlich zu behandeln sind.

Es gilt Folgendes bei der steuerlichen Behandlung der Kosten der Implementierung von TSE und der einheitlichen digitalen Schnittstelle:

## Cloud-TSE
Die laufenden Entgelte, die für Cloud-TSE anfallen, sind “regelmäßig sofort als Betriebsausgaben abziehbar”.

## Hardware-TSE
Besteht eine TSE aus einem USB-Stick, einer Speicherkarte o.ä., handelt es sich um ein selbstständiges Wirtschaftsgut, das nicht selbstständig nutzbar ist. Die Anschaffungskosten sind deswegen zu aktivieren und über die gewöhnliche Nutzungsdauer von drei Jahren abzuschreiben.

Ist die TSE als Hardware direkt in einer Kasse verbaut, handelt es sich um ein nicht selbstständiges Wirtschaftsgut. Die Aufwendungen sind somit nachträgliche Anschaffungskosten des Wirtschaftsgutes und über dessen restliche Nutzungsdauer abzuschreiben.

## Implementierungskosten
Die Aufwendungen für die Implementierung der TSE sind Anschaffungsnebenkosten des Wirtschaftsgutes TSE.

## Vereinfachungsregelung
Zudem gibt es eine Vereinfachungsregelung, diese besagt: 

“Aus Vereinfachungsgründen wird es nicht beanstandet, wenn die Kosten für die nachträgliche erstmalige Ausrüstung bestehender Kassen oder Kassensysteme mit einer TSE und die Kosten für die erstmalige Implementierung der einheitlichen digitalen Schnittstelle eines bestehenden elektronischen Aufzeichnungssystems in voller Höhe sofort als Betriebsausgaben abgezogen werden.”

Das Schreiben des BMF ist auf der [Website des Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de) abzurufen.

Im Schreiben vom 21. August 2020 informiert das BMF wie die Kosten, die durch die erstmalige Implementation einer technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) steuerlich zu behandeln sind.

Im Schreiben vom 21.08.2020 informiert BMF wie die Kosten, die durch die erstmalige Implementation einer TSE steuerlich zu behandeln sind.

Umrüstung von Kassen: Was bei der Steuer zu beachten ist

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warum-sie-die-tse-signatur-im-qr-code-hinterlegen-sollten

webinar-“einfache-umsetzung-der-mitteilungspflicht-mit-fiskaly”

## Was macht die TSE CSP Komponente?
Die zentrale Sicherheits-Komponente der TSE (technische Sicherheitseinrichtung) ist der CSP (Cryptographic Service Provider). Hierbei handelt es sich um die Signatur-Einheit, welche mit kryptographischen Verfahren die abzusichernden Daten entsprechend verarbeitet. Damit werden unerkannte Manipulationen verhindert. Im Signaturprozess sprechen SMAERS (Security Module Application for Electronic Record Keeping System) und CSP über gesicherte Kanäle miteinander.

## Definition CSP‑L laut BSI
Ein CSP‑L stellt “durch die Anwendung von kryptografischen Verfahren die Integrität und Authentizität sowie die Vollständigkeit der elektronischen Aufzeichnung sicher.” ([Das CSP‑L Schutzprofil BSI-CC-PP-0111–2019](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/PP/aktuell/PP_0111.html).) Stark vereinfacht: Ein CSP‑L ist zuständig für die Erstellung der Signatur über einen Beleg.

## fiskaly TSE CSP zertifiziert
Das BSI hat nun die TSE CSP‑L Komponente (Cryptographic Service Provider Light) der fiskaly Cloud-TSE (Technische Sicherheitseinrichtung) zertifiziert. Bei dem fiskaly TSE CSP‑L handelt es sich um die Hochleistungs-Signatureinheit, welche mit kryptographischen Verfahren die abzusichernden Daten entsprechend verarbeitet. Damit werden unerkannte Manipulationen verhindert. Die spezialisierten Serversysteme werden von fiskaly in hochsicheren Rechenzentren in Deutschland betrieben.

[Zertifizierungskennnummer BSI-DSZ-CC-1153–2021](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Downloads/DE/BSI/Zertifizierung/Reporte/Reporte1100/1153a_pdf.pdf;jsessionid=E2CA372D750CF3B79256718D93DC5954.internet481?__blob=publicationFile&v=1)
![Certification Report BSI-DSZ-CC-1153-2021](/img/certification-report-bsi-dsz-cc-1153-2021.webp "Certification Report BSI-DSZ-CC-1153-2021")

## CSP und CSP‑L
Hochleistungs-Signatureinheiten werden über das Schutzprofil der CSP‑L definiert. Hierbei handelt es sich um spezialisierte Server-Systeme in hochsicheren Rechenzentren.

Im Gegensatz zum CSP‑L ist ein CSP meist ein Chip, welcher nicht effizient im Netzverbund betrieben werden kann. Ein CSP Chip ist vorwiegend für Einzelplatzinstallationen oder “Legacy”-Kassen geeignet.

Die netzwerkfähige Variante des CSP‑L wurde mit einem speziellen Augenmerk auf Skalierbarkeit und Effizienz entwickelt, hierbei wird u. a. ein höherer Datendurchsatz ermöglicht und höhere Ausfallsicherheit gewährleistet.

Beide Varianten sind durch Schutzprofile des BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik) definiert.
![TSE_SMAERS_CSP_Komponenten](/img/tse_smaers_csp_komponenten.webp)

#### **Weiterführende Informationen:**
[Protection Profile Cryptographic Service Provider Light (CSPL) — BSI-CC-PP-0111–2019](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/PP/aktuell/PP_0111.html)
[Protection Profile Cryptographic Service Provider Light — Time Stamp Service and Audit](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/PP/aktuell/PP_0112.html)
[Protection Profile Cryptographic Service Provider Light Time Stamp Service and Audit — Clustering](https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Zertifikate_CC/PP/aktuell/PP_0113.html)

In diesem Artikel wird die TSE CSP Komponenten vorgestellt und was sie in der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) für eine Aufgabe hat. 

Was macht die TSE CSP Komponente?

what-is-the-tss-csp-component

## Podiumsdiskussion Fiskalisierung 
Bei der Podiumsdiskussion Fiskalisierung durften wir auf dem Podium begrüßen:

* Tobias Teutemacher – Steuerfahndungsstelle — Finanzamt für Steuerstrafsachen und Steuerfahndung Münster 
* Frank Schlesinger – Sprecher IGZTK & CTO Orderbird AG 
* Anne Rinkenberger – Wirtschaftsprüferin & Steuerberaterin 
* Johannes Ferner – CEO fiskaly GmbH 
* Moderiert von Elias Priesching – fiskaly GmbH

Die Aufzeichnung der Podiumsdiskussion Fiskalisierung können Sie auch auf unserem Youtube-Kanal ansehen:

### **[Podiumdiskussion 'Fiskalisierung' auf YouTube](https://www.youtube.com/watch?v=7V1mAA1ovrk&t=1s)**

Die einzelnen Redebeiträge sowie die Diskussion finden Sie als separate Videos weiter unten in diesem Blogbeitrag.

## Zusammenfassung:
**Tobias Teutemacher:**

* Unterschied Aufzeichnungssystem & Eingabegerät: Ein mobiles elektronisches Aufzeichnungssystem ist ein selbstständiges System, das Rechnungsnummern vergibt, die Eingabe ordnungsgemäß verarbeitet, speichert, eigenberechtigt die Berechnung der Umsatzsteuer vornimmt und den Beleg ausdruckt. Ein mobiles Eingabe- bzw. Anzeigegerät ist nur funktionsfähig, wenn die Verbindung zum Host-System besteht. 
* Der BFH hat 2015 klargestellt, dass es sich bei einer fehlenden Zertifizierung nach TR-3153 um einen formellen Mangel handelt. Wenn es sich um einen einfachen Mangel handelt, mit einem geringen Risikos eines Steuerausfalls (d.h. alles wurde dokumentiert und die Nachvollziehbarkeit ist gegeben), dann ist der Steuerprüfer nicht berechtigt eine Steuerschätzung durchzuführen.
  
**Anne Rinkenberger:**
* Die gesetzliche Definition sagt, ein elektronisches Aufzeichnungssystem besteht aus einer Hardware- und einer Softwarekomponente. Da wir technologieoffen arbeiten können heißt das, man kann Hardware oder auch Software anbinden. Die Verbindung zwischen dem ERS und der TSE kann auch ohne Hardware-Verbindung oder lokale Nähe hergestellt werden: der gesetzlich geforderte Manipulationsschutz ist gegeben. 
* Die in § 146 AO geforderte Funktions- und Wirkungsweise ist mit der fiskaly Cloud-TSE gegeben, mit einer neuen und funktionsfähigen Technologie.

**Frank Schlesinger:**
* Kunden entscheiden sich mit einem cloudbasierten Kassensystem automatisch zu Manipulationsschutz; die Fiskalisierung beendet somit die “Wettbewerbsnachteile” der Cloud-Kassen. 
* Die Ernüchterung über die Gestaltung des Fiskalisierungsgesetzes führte zur Gründung der igztk.de – ein Zusammenschluss von Kassenherstellern und Partnern, die Cloud-Technologien einsetzen. Die igztk.de konnte Aufklärungsarbeit bei BMF und BSI leisten und darstellen, dass vor allem KMU’s Cloud-Technologien einsetzen und es sich nicht um ein Nischenprodukt handelt;

**Johannes Ferner:**
* Die fiskaly Cloud-TSE kann als zertifizierte Cloud-TSE bei rein cloudbasierten (komplettes EAS in Cloud), bei verteilten Systemen (verteilte EAS) und bei On-Premise Kassensystemen (Integration EAS über Software) in Betrieb genommen werden.

## Gutachterliche Stellungnahme
Die Compliance der TSE ist bereits durch die umfangreiche und bisher längste Zertifizierung der fiskaly Cloud-TSE gegeben. Aufgrund diverser “Markt”-Stimmen haben wir uns für eine zusätzliche gutachterliche Stellungnahme durch eine renommierte Wirtschafsprüfungs-Kanzlei entschieden.
Wir werden in den nächsten Wochen auch noch weitere Themen offen, transparent und extern klären!

### Gutachterliche Stellungnahme[![Gutachterliche Stellungnahme](/img/screenshot-from-2022-03-18-10-52-49.webp "Gutachterliche Stellungnahme")](/img/gutachterliche-stellungnahme.pdf)

An der Stelle möchten wir darauf hinweisen, dass die TSE-Zertifizierung nur inklusive des vollständigen Konformitätsbescheides und Konformitätsreport gültig sind. Im Rahmen der vollen Transparenz finden Sie diese Dokumente frei zugänglich auf unseren Websites.

### Konformitätsbescheid
### [![Konformitätsbescheid](/img/konformitätsbescheid-fiskaly.webp "Konformitätsbescheid")](/img/bsi-k-tr-0403-2021_tr-konformitaetsbericht_fiskaly.pdf)

### Konformitätsreport

### [![Konformitätsreport](/img/konformitätsreport.webp "Konformitätsreport")](/img/BSI-K-TR-0403-2021_TR-Konformitaetsbericht_fiskaly_TSE-1705c4b9bf53a5fa36f734dbf9b2e7c2.pdf)Videos Redebeiträge und Diskussion

#### **[Tobias Teutemacher – Kassen-Nachschau 2021 (auf YouTube)](https://youtu.be/65rQkJ6KLL8?list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&t=2)**

[](https://youtu.be/65rQkJ6KLL8?list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&t=2)[](https://www.youtube.com/watch?v=65rQkJ6KLL8)[](https://www.youtube.com/watch?v=65rQkJ6KLL8)Steuerfahndungsstelle — Finanzamt für Steuerstrafsachen und Steuerfahndung Münster
Spricht über was Steuerpflichtige bei einer Kassen-Nachschau im Jahr 2021 erwartet und wie sie sich am Besten darauf vorbereiten.

#### [Frank Schlesinger – Fiskalisierung aus Sicht eines Kassenherstellers & Integrators (auf YouTube)](https://youtu.be/FbvB3GmKmoA?list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&t=4)

[](https://youtu.be/FbvB3GmKmoA?list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&t=4)Frank Schlesinger – Sprecher IGZTK & CTO Orderbird AG – gibt einen Einblick in das System von orderbird und wie die Technologieoffenheit softwarebasierte Kassenanbieter aufgrund der gesetzlichen Regelungen stellen mussten.

#### [Anne Rinkenberger – Gutachterliche Stellungnahme (auf YouTube)](https://www.youtube.com/watch?v=aepiH9E1a1g&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=2)

[](https://www.youtube.com/watch?v=aepiH9E1a1g&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=2)Anne Rinkenberger – Wirtschaftsprüferin & Steuerberaterin – spricht über die Herangehensweise zur Gutachtenerstellung für die Cloud-TSE und welche Fragen dabei relevant und klärungsbedürftig waren.

#### [Johannes Ferner – Zertifizierte Cloud-TSE fiskaly SIGN (auf YouTube)](https://www.youtube.com/watch?v=4U4DjwslV-c&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=5)

[](https://www.youtube.com/watch?v=4U4DjwslV-c&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=5)Johannes Ferner – CEO fiskaly GmbH – gibt einen Überblick über das fiskaly System, die Cloud-TSE sowie den gesetzeskonformen Einsatz der fiskaly Cloud-TSE.

#### [Diskussionteil (auf YouTube)](https://www.youtube.com/watch?v=LkwQmmWRCMs&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=8)

[](https://www.youtube.com/watch?v=LkwQmmWRCMs&list=PLAnY4fJEwmOvxWcYhqiS69DwSQCfNU48s&index=8)In der Diskussion dreht sich alles um den gesetzeskonformen Einsatz der Cloud-TSE und die rechtlichen Rahmenbedingungen beim Einsatz einer TSE in Zertifizierung. Wie die Finanzbehörden den Betrieb der TSE und deren Umgebungsschutz kontrollieren sowie Empfehlungen zum Vorgehen bei Anträgen nach § 148 AO und kurzen Fristen.

fiskaly fördert den offenen Austausch zwischen verschiedenen Stakeholdern beim Thema Fiskalisierung. In diesem Rahmen fand die Podiumsdiskussion Fiskalisierung statt. Zentrale Themen: der rechtssichere Betrieb einer (Cloud-)TSE, Einhaltung relevanter Umgebungsschutz-Themen und viel mehr.

Zentrale Themen der Podiumsdiskussion 'Fiskalisierung' von fiskaly: rechtssicherer Betrieb eines (Cloud-)TSS & relevante Umweltschutzthemen.

Zertifizierter Betrieb der fiskaly Cloud-TSE. Gutachterliche Stellungnahme

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## Was ist ein Schutzprofil?

Das [BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik) spezifiziert in Schutzprofilen](https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Zertifizierung-und-Anerkennung/Zertifizierung-von-Produkten/Zertifizierung-nach-CC/Schutzprofile-Protection-Profiles-PP/schutzprofile-protection-profiles-pp_node.html), welche technischen Anforderungen zu erfüllen sind, um das Ziel der KassenSichV zu erreichen. In den Schutzprofilen werden Sicherheitsziele und Anforderungen nach Sicherheitsfunktionen der Komponenten beschrieben. Jedoch erfolgt die produktspezifische Konkretisierung durch den Hersteller.
![tse_smaers_csp-schaubilder-zertifizierung](/img/tse_smaers_csp-schaubilder-zertifizierung-tse-1024x627.webp)

## Wie erfolgt die Zertifizierung der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE)?

Die CSP‑L und die SMAERS Komponente werden unabhängig voneinander zertifiziert. Dabei wird die Einhaltung der Schutzprofile bei den Komponenten durch einen Evaluator (ein vom BSI akkreditiertes Unternehmen) geprüft. Anschließend wird der Evaluationsbericht zur Überprüfung an das BSI weitergereicht. 

Mit positivem Abschluss erhalten die Komponenten jeweils ein Zertifikat. Abschließend werden die Komponenten im Verbund (= technische Sicherheitseinrichtung) durch den TR-Test geprüft. Ist die TSE korrekt und nach den geltenden Vorgaben umgesetzt, wird diese zertifiziert. 

Bei der Evaluierung der SMAERS Komponente gibt es starke Synergien mit dem TR-Test, d.h. der TR-Test kann nur positiv absolviert werden, wenn auch die SMAERS Komponente positiv evaluiert wurde. Deswegen kann man nach Erhalt des SMAERS Zertifikates zeitnah mit der abschließenden TSE Zertifizierung rechnen. Das BSI stellt die Zertifizierung aus, welche alle fünf Jahre erneuert werden muss.

Die Anforderungen an die Komponenten SMAERS und CSP werden durch das BSI in Schutzprofilen vorgegeben. Die Erfüllung der Vorgaben für jede Komponente werden im Zuge einer Zertifizierung sichergestellt.

Anforderungen für SMAERS und CSP werden vom BSI in Schutzprofilen definiert. Einhaltung der Anforderungen für Komponente wird bei Zertifizierung sichergestellt.

Wie erfolgt die Zertifizierung der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) durch das BSI?

Wie erfolgt die Zertifizierung der TSE durch das BSI?

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[§ 146 Abgabenordnung (AO)](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__146.html) formuliert die zentralen Anforderungen an die Buchführung und Aufzeichnungspflichten, um Transparenz und Nachvollziehbarkeit zu gewährleisten. Diese Regelungen sind essenziell, um Manipulationen zu verhindern und die ordnungsgemäße Erfassung von Geschäftsvorfällen sicherzustellen.
## Die Kernanforderungen von § 146 AO
### Einzelaufzeichnungspflicht und Nachvollziehbarkeit
Gemäß § 146 Abs. 1 AO müssen Buchungen und Aufzeichnungen einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet vorgenommen werden. Dies bildet die Grundlage für die lückenlose Dokumentation, insbesondere bei Kassensystemen. Eine Ausnahme von der Einzelaufzeichnungspflicht besteht nur, wenn Waren an eine Vielzahl unbekannter Personen gegen Barzahlung verkauft werden – es sei denn, ein elektronisches Aufzeichnungssystem im Sinne des § 146a AO wird verwendet.
### Datenintegrität: Schutz vor Manipulation
Eine zentrale Anforderung des § 146 Abs. 4 AO ist die Unveränderbarkeit von Aufzeichnungen. Nachträgliche Änderungen dürfen den ursprünglichen Inhalt nicht unkenntlich machen, und jede Änderung muss eindeutig nachvollziehbar sein. Für Kassensysteme bedeutet dies, dass manipulationssichere Technologien wie [technische Sicherheitseinrichtungen (TSE)](https://kassensichv.net/cloud-tse) erforderlich sind.
### Aufbewahrung und Verfügbarkeit von Daten
Daten, die auf Datenträgern gespeichert werden, müssen gemäß § 146 Abs. 5 AO jederzeit verfügbar und lesbar sein. Diese Anforderungen sind besonders relevant für digitale und cloudbasierte Lösungen, die es Unternehmen ermöglichen, ihre Daten effizient und gesetzeskonform zu verwalten.
## § 146 AO als Basis für spezifische Anforderungen: Der Zusammenhang mit § 146a AO
Während § 146 der deutschen Abgabenordnung (AO) den rechtlichen Rahmen vorgibt, definiert § 146a AO die spezifischen Anforderungen an elektronische Aufzeichnungssysteme, die in Kassensystemen eingesetzt werden. Beide Paragraphen greifen ineinander: § 146 AO fordert die Einhaltung allgemeiner Ordnungsvorschriften, während § 146a AO technische und organisatorische Maßnahmen für Kassensysteme konkretisiert.
## § 146a AO: Pflicht zur manipulationssicheren Erfassung von Kassenvorgängen
Um die Transparenz und Nachvollziehbarkeit von Kassensystemen zu erhöhen, fordert § 146a AO die Verwendung elektronischer Aufzeichnungssysteme, die jeden einzelnen Kassenvorgang manipulationssicher erfassen müssen. Für Unternehmen und Kassenanbieter bedeutet dies vor allem eines: Ihre Kassensysteme müssen den höchsten Sicherheitsstandards entsprechen und sicherstellen, dass keine nachträglichen Veränderungen an den Daten möglich sind.
Im folgenden Abschnitt erklären wir, was genau hinter § 146a AO steckt, wie diese Vorschrift umgesetzt wird und warum die Cloud-TSE [SIGN DE von fiskaly](https://www.fiskaly.com/de/signde) besonders sinnvoll ist.
## § 146a AO und die Anforderungen im Detail
Gemäß § 146a AO gelten klare Ordnungsvorschriften für die Buchführung. Alle steuerlich relevanten Kassenvorgänge müssen mit einem elektronischen Aufzeichnungssystem erfasst werden, das gegen Manipulationen geschützt ist. Für Kassenanbieter und deren Kunden bringt das strenge Aufzeichnungspflichten, aber auch Vorteile: die Einhaltung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und die Steigerung von Transparenz und Sicherheit.
### Einzelaufzeichnungspflicht nach § 146a AO Satz 1
Nach § 146a AO Satz 1 müssen elektronische Aufzeichnungssysteme jeden Geschäftsvorfall einzeln, vollständig und korrekt erfassen. Diese sogenannte Einzelaufzeichnungspflicht ist für Kassensysteme verpflichtend und gewährleistet eine lückenlose Nachverfolgbarkeit aller Transaktionen.
Beispielsweise wird jeder erstellte Kassenbon direkt im elektronischen Aufzeichnungssystem gespeichert. So können Manipulationen ausgeschlossen und eine lückenlose Nachverfolgung gewährleistet werden – ein entscheidender Vorteil bei Steuerprüfungen [oder einer Kassen-Nachschau](https://kassensichv.net/articles/kassennachschau-in-deutschland-was-haendler-wissen-sollten).
### Belegausgabepflicht: Transparenz für Kunden
Satz 2 von § 146a AO regelt die [Belegausgabepflicht](https://kassensichv.net/articles/die-bonpflicht-in-deutschland-hintergruende-auswirkungen-und-alternativen). Unternehmen, die aufzeichnungspflichtige Geschäftsvorfälle erfassen, müssen einen Beleg über den Geschäftsvorfall ausstellen. Diese Ausgabe muss in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang mit der Transaktion erfolgen.
Unter bestimmten Umständen – etwa bei Verkäufen an eine Vielzahl unbekannter Personen – kann die Finanzbehörde in besonderen Fällen Ausnahmen genehmigen – diese Befreiungen können jedoch widerrufen werden.
### Technische Sicherheitseinrichtung (TSE): Schutz vor Manipulation
Eine der zentralen Anforderungen des § 146a AO (Satz 3) ist die verpflichtende Ausstattung elektronischer Aufzeichnungssysteme mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE). Diese stellt sicher, dass alle Aufzeichnungen manipulationssicher und jederzeit überprüfbar sind.
fiskaly bietet mit der [Cloud-TSE](https://kassensichv.net/kassensichv-vorteile-der-cloud-umsetzung) eine innovative Lösung, die folgende Vorteile bietet:
* **Flexible Nutzung:** Keine Hardware notwendig, ideal für wachsende Unternehmen.
* **Einfache Integration:** Kompatibel mit bestehenden Kassensystemen.
* **Zentrale Verwaltung:** Alle Kassensysteme können über eine zentrale Plattform gesteuert werden.
* **Kosteneffizienz:** Keine Anschaffungskosten für zusätzliche Hardware.
### Mitteilungspflichten nach § 146a AO
Unternehmen, die elektronische Aufzeichnungssysteme nutzen, unterliegen gemäß § 146a AO (Satz 4) einer [Mitteilungspflicht](https://kassensichv.net/articles/neue-mitteilungspflichten-2025-kassen-taxameter-wegstreckenzaehler) gegenüber dem Finanzamt. Dabei müssen folgende Informationen gemeldet werden:
* Name und Steuernummer des Steuerpflichtigen,
* Art der zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung,
* Art des verwendeten elektronischen Aufzeichnungssystems,
* Seriennummern sowie Daten zur Anschaffung oder Außerbetriebnahme des Systems.
Die Mitteilung ist innerhalb eines Monats nach der Anschaffung oder Außerbetriebnahme zu übermitteln. Diese Vorgabe gewährleistet, dass das Finanzamt jederzeit einen Überblick über die eingesetzten Systeme hat.
## Vorteile der Cloud-TSE von fiskaly
Die Einhaltung der Vorschriften von § 146a AO und die Implementierung einer zertifizierten TSE bieten Unternehmen sowohl Rechtssicherheit als auch betriebliche Vorteile.
### Ihre Vorteile auf einen Blick:
1. **Rechtssicherheit:** Vermeidung von Strafen und Prüfungsproblemen durch manipulationssichere Aufzeichnungen.
2. **Effizienz:** Zentrale Verwaltung spart Zeit und reduziert den Wartungsaufwand.
3. **Nachhaltigkeit:** Cloud-Lösungen schonen Ressourcen und reduzieren den Papierverbrauch.
Mit fiskaly können Steuerpflichtige alle elektronischen Aufzeichnungen geordnet und gesetzeskonform führen. Unternehmen profitieren von einer flexiblen, modernen und skalierbaren Lösung, die langfristig Effizienz und Sicherheit steigert.
## Fazit: Sicherheit und Transparenz mit fiskaly
§ 146 AO bildet die Grundlage für die Digitalisierung und Sicherheit von Kassensystemen. Die klar definierten Ordnungsvorschriften stellen sicher, dass steuerlich relevante Vorgänge transparent und nachvollziehbar bleiben.
§ 146a AO markiert einen wichtigen Schritt zur Digitalisierung und Sicherheit von Kassensystemen in Deutschland. Die Anforderungen an eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung schaffen Vertrauen und Transparenz und tragen zu einer fairen Steuererhebung bei.
Mit der Cloud-TSE von fiskaly haben Kassenanbieter eine leistungsstarke Lösung an der Hand, die einfach implementiert werden kann und den höchsten gesetzlichen Anforderungen entspricht.
## Anwendungserlasse zu § 146a AO
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat wichtige Anwendungserlasse zu § 146a AO veröffentlicht:
* [BMF-Schreiben vom 30. Juni 2023](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/AO-Anwendungserlass/2023-06-30-AEAO-Par-146-AO.pdf?__blob=publicationFile&v=2): Regelt Anforderungen an elektronische Aufzeichnungssysteme, insbesondere für Taxameter und Wegstreckenzähler.
* [BMF-Schreiben vom 28. Juni 2024](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2024-06-28-mitteilungsverpflichtung-nach-AO.html): Präzisiert die Mitteilungspflichten, wie z. B. die Meldung der TSE-Daten an das Finanzamt.
Machen Sie den nächsten Schritt: Kontaktieren Sie fiskaly, um mehr über die Cloud-TSE zu erfahren und Ihre Systeme zukunftssicher zu gestalten.

§ 146 AO legt die Grundlage für transparente und manipulationssichere Buchführung, während § 146a AO spezifische Anforderungen an Kassensysteme definiert. Dieser Artikel erklärt, wie beide Paragraphen ineinandergreifen und welche Vorteile die Cloud-TSE von fiskaly bietet. Entdecken Sie, wie Unternehmen mit moderner Technologie rechtssicher und effizient arbeiten können.

Machen Sie den nächsten Schritt

Erfahren Sie, wie § 146 und § 146a AO die Anforderungen an Kassensysteme und Buchführung regeln und wie fiskaly dabei unterstützt, gesetzeskonform zu bleiben.

§ 146 und § 146a AO: Transparenz und Sicherheit in der Buchführung

§ 146 AO und § 146a AO: Ordnungsvorschriften für Kassensysteme verständlich erklärt

§-146-ao-und-§-146a-ao-ordnungsvorschriften-für-kassensysteme-verständlich-erklärt

Das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen trat Ende Dezember 2016 in Kraft und legt fest, dass innerhalb von drei Jahren eine Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) für alle Kassensysteme entwickelt werden soll. Die TSE wird durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zertifiziert. Bis zum 30. September 2020 gewährt das Bundesministerium der Finanzen (BMF) eine Nichtbeanstandungsregelung.

## Erlasse der Bundesländer

Im Juli haben 15 Bundesländer per Erlass unter bestimmten Voraussetzungen Fristen für die Aufrüstung von Kassensystemen mit einer TSE verlängert. In den Bundesländern variieren die Regelungen wann eine verlängerte Frist gewährt wird. Dies gilt u.a. für den Zeitpunkt der verbindlichen Bestellung der TSE, der Nachweis zur Nichtverfügbarkeit sowie der Einsatz einer cloudbasierten TSE. Mit 31.03.2021 müssen in allen Bundesländern stationäre oder cloudbasierte TSE-Lösungen in den Kassen eingebaut sein. Wir empfehlen die Voraussetzungen durch geeignete Dokumentation festzuhalten und für die gesetzliche Aufbewahrungsfrist aufzubewahren. Eine Eigendokumentation ist nicht ausreichend. Der Hinweis aus der Nichtbeanstandungsregelung vom 06.11.2019 „Anpassungen und Aufrüstungen sind umgehend durchzuführen und die rechtlichen Voraussetzungen unverzüglich zu erfüllen“ hat weiterhin Bestand. 

![Kurzübersicht zu den Erlassen der Bundesländer zur KassenSichV.](/img/kurzübersicht-zu-den-erlassen-der-bundesländer-zur-kassensichv.webp "Kurzübersicht zu den Erlassen der Bundesländer zur KassenSichV.")

## Die Regelungen im Detail:

### Baden-Württemberg

**Voraussetzung bei einer stationären oder einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis, dass die Ausrüstung der elektronischen Kassensysteme mit TSE bis 30.09.2020 nicht möglich war und eine verbindliche Bestellung oder Auftrag vor dem 01.10.2020 erfolgte.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**[Meldung vom 13.07.2020](https://fm.baden-wuerttemberg.de/de/service/presse-und-oeffentlichkeitsarbeit/pressemitteilung/pid/frist-zur-umruestung-auf-manipulationssichere-kassen-verlaengert/)**

### Bayern

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler oder einem anderen Dienstleister bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über den Auftrag einer cloudbasierten TSE oder der Nachweis, dass der Einbau einer solchen geplant, jedoch noch nicht verfügbar ist.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen**: 

Die Voraussetzungen sind durch geeignete Dokumentation nachzuweisen und für die Dauer der gesetzlichen Aufbewahrungsfrist vorzuhalten.

### Berlin

**Voraussetzung bei einer stationären oder einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Der Einbau einer TSE muss bis zum 30.08.2020 mit einem konkreten Termin beauftragt worden sein. Bestätigung durch Firmen, die den Einbau der TSE vornehmen, dass die Umrüstung nicht bis zum 30.09.2020 möglich ist.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Alle Verpflichtungen gemäß Abgabenordnung (§146a) müssen erfüllt sein. Für den Veranlagungszeitraum 2010 bis 2020 liegt kein Straf- oder Ordnungswidrigkeitsverfahren wegen Steuerhinterziehung/Steuergefährdung vor, das mit einer Verurteilung, einem Strafbefehl, einer Auflage oder einem Bußgeldbescheid abgeschlossen wurde.

[Meldung vom 24.07.2020](https://www.berlin.de/sen/finanzen/presse/pressemitteilungen/pressemitteilung.965025.php)

### Brandenburg

**Voraussetzung bei einer stationären oder einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Der Einbau wurde bis zum 31.08.2020 in Auftrag gegeben und das beauftragte Unternehmen bestätigt, dass der Einbau bis zum 30.09.2020 nicht durchgeführt werden konnte. Zudem wurde ein konkreter Einbautermin vereinbart.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Es wird die Belegausgabepflicht erfüllt. Für den Veranlagungszeitraum 2010 bis 2020 liegt kein Straf- oder Ordnungswidrigkeitsverfahren wegen Steuerhinterziehung/Steuergefährdung vor, das mit einer Verurteilung, einem Strafbefehl, einer Auflage oder einem Bußgeldbescheid abgeschlossen wurde. Die Voraussetzungen sind durch geeignete Dokumentation nachzuweisen und für die Dauer der gesetzlichen Aufbewahrungsfrist vorzuhalten.

### Bremen

In Bremen ist aktuell ein gesonderter Antrag notwendig. Ein individueller Antrag nach § 148 AO, der detailliert begründet werden muss, ist beim zuständigen Finanzamt zu stellen. Die Notwendigkeit einer Cloud-TSE reicht, unseren Informationen nach, aus als Härtefall eingestuft zu werden, was zu einer Fristverlängerung führt.

### Hamburg

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag über die erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Soll eine cloudbasierte TSE vorgesehen sein, eine solche aber noch nicht verfügbar, ist die Nichtverfügbarkeit durch geeignete Dokumente nachzuweisen. Der Einsatz muss bis 31.03.2021 sichergestellt sein.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Die Voraussetzungen sind durch geeignete Dokumentation nachzuweisen, für die Dauer der gesetzlichen Aufbewahrungsfrist vorzuhalten und auf Verlangen vorzulegen.

### Hessen

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag über die erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Soll eine cloudbasierte TSE vorgesehen sein, eine solche aber noch nicht verfügbar, ist die Nichtverfügbarkeit durch geeignete Dokumente nachzuweisen.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Erforderliche Nachweise sind vom Steuerpflichtigen im Rahmen der allgemeinen Aufbewahrungsfristen aufzubewahren und auf Verlangen der Finanzverwaltung vorzulegen.

### Mecklenburg-Vorpommern

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag über die erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindlichen Auftrag bis 30.09.2020 und fristgerechten Einsatz der cloudbasierten TSE

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Die Nachweise sind mit der Verfahrensdokumentation zur Kassenführung nach den allgemeinen Aufbewahrungsfristen aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen.

[Meldung vom 17.07.2020](https://www.regierung-mv.de/serviceassistent/_php/download.php?datei_id=1626158)

### Niedersachsen

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag über die erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister bis zum 31.08.2020. Sowie der Nachweis, dass der Einbau bis 30.09.2020 nicht möglich ist.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Der Einbau einer cloud-basierten TSE ist vorgesehen, eine solche jedoch nachweislich noch nicht verfügbar.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Das Aufbewahren der den Härtefall bestätigenden Belege ist ausreichend.

[Meldung vom 10.07.2020](https://www.mf.niedersachsen.de/startseite/aktuelles/presseinformationen/niedersachsen-hessen-bayern-nordrhein-westfallen-und-hamburg-pragmatische-und-unburokratische-losung-bei-kassensystemen-190646.html)

### Nordrhein-Westfalen

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag über die erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Soll eine cloudbasierte TSE vorgesehen sein, eine solche aber noch nicht verfügbar, ist die Nichtverfügbarkeit durch geeignete Dokumente nachzuweisen.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Die Nachweise sind mit der Verfahrensdokumentation zur Kassenführung nach den allgemeinen Aufbewahrungsfristen aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen.

[Meldung vom 10.07.2020](https://www.finanzverwaltung.nrw.de/sites/default/files/asset/document/el_2020_07_10.pdf)

### Rheinland-Pfalz

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Der Einbau wurde bis zum 31.08.2020 in Auftrag gegeben und das beauftragte Unternehmen bestätigt, dass der Einbau bis zum 30.09.2020 nicht durchgeführt werden konnte.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Der Einbau einer cloudbasierten TSE ist vorgesehen

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Ja

### Saarland

**Voraussetzung bei einer stationären oder cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Bestellung der bzw. Auftrag den Einbau oder einer cloudbasierten Lösung bei einem Kassenfachhändler, Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister vor dem 30.09.2020.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

[Meldung vom 14.07.2020](https://www.saarland.de/mfe/DE/aktuelles/aktuelle-meldungen/medieninfo/2020/pm_2020-07-14-Kassensystem.html)

### Sachsen

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über die Beauftragung des Einbaus einer TSE bis zum 31.08.2020

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über die Beauftragung des Einbaus einer cloudbasierten TSE bis zum 31.08.2020 und diese nachweislich noch nicht verfügbar ist.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

[Meldung vom 15.07.2020](https://www.medienservice.sachsen.de/medien/news/238805)

### Sachsen-Anhalt

**Voraussetzung bei einer stationären oder eine cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über Beauftragung des fristgerechten Einbaus einer TSE bis 30.09.2020

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

Information aus Anfrage an Pressestelle

### Schleswig-Holstein

**Voraussetzung bei einer stationären oder eine cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Nachweis über Beauftragung des fristgerechten Einbaus einer TSE bis 30.09.2020 bei einem Kassenfachhändler, einem Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister im Kassenbereich

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Bei einem geplanten Einsatz einer cloudbasierten TSE müssen Unternehmen spätestens bis zum 30. September 2020 den fristgerechten Einsatz nachweislich beauftragt haben.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Nein

**Weitere Anforderungen:** 

Die Nachweise sind mit der Verfahrensdokumentation zur Kassenführung nach den allgemeinen Aufbewahrungsfristen aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen.

[Meldung vom 10.07.2020](https://www.stbvsh.de/static/content/e3/e23645/e124828/e133039/downloads2/download/ger/SH-Erlass_Verl%C3%A4ngerung%20Frist%20TSE-Einsatz%20bis%203_21.pdf)

### Thüringen

**Voraussetzung bei einer stationären TSE-Lösung:** 

Nachweis über verbindliche Beauftragung der erforderlichen Anzahl an TSE bei einem Kassenfachhändler, einem Kassenhersteller oder einem anderen Dienstleister im Kassenbereich bis zum 30.09.2020.

**Voraussetzung bei einer cloudbasierten TSE-Lösung:** 

Es ist der Einbau einer cloudbasierten TSE vorgesehen.

**Ist ein Antrag beim Finanzamt notwendig?** 

Ein gesonderter Antrag ist dafür nicht erforderlich, das Vorliegen einer dieser Voraussetzungen ist lediglich gegenüber dem Finanzamt zu erklären. Das kann formlos geschehen oder [mithilfe eines Vordrucks](https://finanzen.thueringen.de/fileadmin/user_upload/Finanzaemter/Vordrucke/anzeige_zeitl__erleichterungen_148_146a_ao.pdf), der auf der Internetseite des Thüringer Finanzministeriums heruntergeladen werden kann.

KassenSichV und die Erlasse der Bundesländer: Wie kann man ab 1. Oktober 2020 weiterhin gesetzeskonform arbeiten?

Übersicht der Erlasse aller Bundesländer zur KassenSichV

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